Bedrijfsoverdracht: wat is voor jou belangrijk en wat zijn de fiscale gevolgen?

Het toekomstige succes van een onderneming hangt van vele factoren af. De algemene economische ontwikkelingen, ontwikkelingen in de sector en bedrijfsspecifieke factoren zijn relevant. Voor jou als ondernemer kan het belangrijk zijn dat je jouw bedrijf door wilt geven aan de volgende generatie, je kinderen die je willen opvolgen. Continuïteit van de onderneming is dan het vaak gehoorde doel om na te streven. Een gezonde bedrijfsvoering binnen een bedrijf met een solide balans. De vraag die dan opkomt is hoe dit doel zich verhoudt tot je eigen plannen nadat je je bedrijf hebt overgedragen en de middelen die je hiervoor al beschikbaar hebt, naast het vermogen in het bedrijf.

Na een periode van hard werken, kan het fijn zijn dat er een periode aanbreekt om de agenda anders in te vullen zonder de druk en het tijdsbeslag dat de onderneming vraagt. Om te reizen, maatschappelijk actief te zijn en te genieten van de vrije tijd. Het onbezorgde leven wordt het wel eens genoemd. Welke financiële middelen heb je hiervoor dan jaarlijks nodig? Als je dat in beeld hebt, kun je makkelijker keuzes maken over het moment waarop je stopt en in hoeverre je je middelen investeert in het bedrijf of bijvoorbeeld belegt voor later en een externe financiering opneemt.

Bedrijfsoverdracht kan plaatsvinden aan een opvolger binnen de familie, of aan een derde. Als de overdracht tegen een zakelijke prijs (marktwaarde) plaatsvindt, dan wijzigt de samenstelling van je vermogen maar blijft de omvang gelijk in vergelijking met de waarde vlak voor de bedrijfsoverdracht. Het is ook mogelijk dat het bedrijf wordt overgedragen tegen een lagere prijs dan de marktwaarde van de onderneming. Er is dan sprake zijn van een bevoordeling van de bedrijfsopvolger. Als dit het geval is en dit vindt plaats binnen je familie, dan roept dit de vraag op wat dit betekent voor de familieverhoudingen. Als je je andere kinderen gelijk wilt behandelen, kan dit op verschillende manieren. Bijvoorbeeld door te schenken of bijvoorbeeld via een regeling in het testament.

Welk doel je ook hebt bij de bedrijfsoverdracht, een bedrijfsoverdracht brengt fiscale gevolgen met zich mee. Omdat je als ondernemer door de jaren heen vermogen opbouwt in je onderneming, kan dit een overname kostbaar maken voor een opvolger. Ook kan het zijn dat in het verleden pensioenopbouw in eigen beheer heeft plaatsgevonden. Om de bedrijfsoverdracht goed te laten verlopen en het vermogen voor je oude dag geen onderdeel te laten zijn van de overname, kan herstructurering van het vermogen nodig zijn. Bijvoorbeeld via een juridische splitsing of het verschuiven van vermogen tussen vennootschappen. Omdat er fiscale claims worden verschoven bij de herstructurering, zijn in de belastingwetgeving voortzettingstermijnen opgenomen die op kunnen lopen naar 6 kalenderjaren. Tijdige voorbereiding van de bedrijfsoverdracht kan dus voorkomen dat fiscale claims moeten worden afgerekend!

Wettelijk bestaan er ook mogelijkheden om bij bedrijfsoverdracht belastingclaims op stille reserves en goodwill door te schuiven naar de voortzetter of nieuwe aandeelhouder. Ook kan de heffing van schenk- of erfbelasting worden verminderd door gebruik te maken van de bedrijfsopvolgingsregeling. Voor een goed gebruik van deze regelingen gelden termijnen voor de betrokkenheid van de bedrijfsopvolger bij de onderneming, het bezit van de onderneming bij jou als overdrager en het voortzetten ervan door de voortzetter. Per 1 januari 2025 wijzigen een aantal wettelijke regels op dit gebied. Zo staan de bedrijfsopvolgingsregelingen vanaf dat moment alleen nog open voor schenkingen aan iemand die 21 jaar of ouder is. Ook zal de vrijstelling voor de schenk- en erfbelasting vanaf 1 januari 2025 wijzigen. Er is dan bij overdracht van de gehele onderneming tot een goingconcernwaarde van € 1,5 miljoen 100% vrijgesteld (2024: afgerond € 1.325.000) en daarboven 75% (2024: 83%).

Toewerken naar een bedrijfsoverdracht vergt tijd en is een proces van voorbereiden, uitvoeren en ook loslaten. Nadenken over je eigen toekomstplannen na de bedrijfsoverdracht en in beeld brengen welk vermogen er nodig is voor een onbezorgde oude dag kan je inzicht en rust geven. Een vermogensplanner helpt je graag met het realiseren van jouw plan voor de toekomst.