Vanwege de verschillen in belastingheffing tussen de bv en privé, kunnen we uitrekenen bij welk rendement het voordelig is om vermogen te verschuiven van privé naar een bv of wellicht andersom.

Als we uitgaan van een vermogensrendementsheffing van 2,12% en de eerste schijf in de vennootschapsbelasting, dan is het voor bv-vermogen in 2024 bij een rendement van meer dan ongeveer 11,1% voordelig om het bv-vermogen als dividend uit te keren en in privé te beleggen. Je kunt er ook voor kiezen om (een gedeelte van) het bv-vermogen via een lening over te brengen naar privé. Alhoewel deze keuze voordelig is bij een lening tot en met € 500.000 in geval het rendement hoger is dan de overeengekomen leenrente, kleven er ook risico’s aan deze variant. Bijvoorbeeld bij een daling van de waarde van de beleggingen.

In het geval dat je privévermogen hebt, er over de winst in de bv 19% vennootschapsbelasting verschuldigd is en je in box 3 2,12% vermogensrendementsheffing verschuldigd bent, dan is het overbrengen van het vermogen naar een bv voor 2025 voordelig bij een rendement tot circa 4,8% (uitgaande van de tweede schijf in de vennootschapsbelasting 4,3%).

Het is goed te weten dat de Hoge Raad in juni 2024 uitspraken heeft gedaan over het stelsel van box 3. Dit kan gevolgen hebben voor de belastingheffing over het jaar 2024 als het totale werkelijke rendement in box 3 lager is dan het inkomen op basis van de forfaitaire rendementen. In dit artikel lees je meer over het oordeel van de Hoge Raad over box 3.