Een stukje pensioen of lijfrente in één keer ontvangen vanaf 1 juli 2025?
Hoe gebruik je de keuzemogelijkheden voor je toekomstige pensioen? En welke keuze maak je als je een deel van je pensioenvermogen ineens kunt ontvangen? Als de in de pensioenregeling opgenomen pensioendatum nadert, komt waarschijnlijk de vraag bij je naar voren hoe hoog het pensioen wordt. Ook al weten we niet hoe de pensioenuitkeringen zich in het huidige rente- en beleggingsklimaat ontwikkelen, wel krijg je jaarlijks een opgave van de uitkering die je kunt verwachten rekening houdend met scenario's. Een gelijkblijvende levenslange uitkering (exclusief eventuele indexatie) zie je hierin terug, aangezien dit de standaardoptie is in Nederland. Er zijn ook keuzemogelijkheden, waaraan er naar verwachting vanaf 1 juli 2025 één wordt toegevoegd: opname ineens van een gedeelte van je pensioenvermogen. De keuzes die je dan hebt, lichten we hierna toe.
Welke keuzes kun je maken voor de uitkering van je pensioen?
Een gelijkblijvende levenslange uitkering gaat standaard in op de pensioendatum. Rekening houdend met de ontwikkelingen in de levensverwachting, is deze datum in de afgelopen tijd in de meeste regelingen opgeschoven naar minimaal 68 jaar (op een groep oudere werknemers na). Je hebt ook de keuze om:
Ook kun je met deeltijdpensioen gaan en/of de bovenstaande regelingen combineren.
Opname ineens van een gedeelte van je pensioenkapitaal vanaf 1 juli 2025
Vanaf 1 juli 2025 is het naar verwachting mogelijk om maximaal 10% ineens van het pensioen- en lijfrentekapitaal op te nemen. Deze opnamemogelijkheid betekent een verdere verruiming van de keuzemogelijkheden bij het pensioen.
Wat houdt deze opnamemogelijkheid in?
Bij het ingaan van je pensioen kun je maximaal 10% van de waarde van de door jou opgebouwde pensioenaanspraken opnemen. Als je kiest voor het opnemen van een bedrag ineens, wordt je resterende aanspraak periodiek in gelijke bedragen aan je uitbetaald. Je kunt dan niet meer kiezen voor een hoog-laagpensioen zoals hiervoor aangegeven is als keuzemogelijkheid. Leidt de opname van het bedrag tot een verlaging van het partnerpensioen? Dan heb je toestemming van je partner nodig.
De opnamemogelijkheid geldt ook voor pensioen in eigen beheer, lijfrenten en nettolijfrente/pensioen, maar niet voor de oudedagsverplichting binnen je bv. Voor je lijfrente kun je maximaal 10% van de waarde van je lijfrente opnemen op de ingangsdatum van de uitkeringen.
Een voorbeeld: Je lijfrente komt tot uitkering en je koopt voor € 500.000 een levenslange oudedagslijfrente aan. Je ontvangt een uitkering van circa € 30.000 bruto per jaar. Als je kiest voor een bedrag ineens, krijg je op de ingangsdatum maximaal 10% van € 500.000 = € 50.000 bruto uitgekeerd. Daarnaast ontvang je een levenslange uitkering van circa € 26.000 bruto per jaar.
De gevolgen van een bedrag ineens
Doordat je een bedrag ineens ontvangt, heb je in dat jaar een hoger inkomen in box 1. Dat is uiteraard fijn, maar een hoger inkomen kan ook betekenen dat je meer inkomstenbelasting betaalt of dat je bepaalde toeslagen niet meer ontvangt.
Je inkomen kan in een hogere tariefschijf in de inkomstenbelasting vallen. Je bent dan meer belasting over dit inkomen verschuldigd. In 2024 is het lage tarief 36,97% en vanaf een inkomen van € 75.518 is het tarief 49,5%. Voor AOW-gerechtigden is het lage tarief tot € 38.098 in 2024 19,07%.
In het gegeven voorbeeld kost je dit maximaal 49,5% - 36,97% = 12,53% van € 50.000 = € 6.265 aan extra inkomstenbelasting. Als je gebruik kunt maken van middeling, dan kun je dit effect verminderen. De middelingsregeling is inmiddels afgeschaft. Je kunt nog over het tijdvak 2022-2024 middelen.
Het nettobedrag van de opname ineens wordt verder opgeteld bij je box 3-vermogen. Dit kan de vermogensrendementsheffing verhogen.
Ligt je pensioeningangsdatum in de maand of op de eerste dag volgend op de maand waarin je de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt? Alleen dan heb je de mogelijkheid om het bedrag ineens tot uitbetaling te laten komen in de maand januari van het volgende jaar. Hierdoor wordt het bedrag ineens belast tegen het lagere schijftarief in de inkomstenbelasting die geldt voor AOW-gerechtigden. Dit betekent dat voor 90% van het kapitaal de periodieke uitkeringen starten. Het bedrag ineens wordt door de uitvoerder gereserveerd en in januari van het volgende jaar uitgekeerd.
Het voordeel van een keuze voor de opname ineens van je pensioen of lijfrente, is afhankelijk van meerdere factoren, zoals je inkomen- en vermogenspositie en eventuele hypotheekrenteaftrek. Als je hiervan gebruik wilt maken, adviseren wij om je belastingadviseur hierbij te betrekken. Om je inzicht te geven in het effect van je keuze, kunnen wij een vermogensplan opstellen. Bespreek de mogelijkheden met je adviseur van de bank.
Publicatiedatum: 3 januari 2024
Benieuwd naar andere vermogensvragen?
Op onze overzichtspagina vind je nog meer vraagstukken rondom vermogen. Zo lees je er hoe je in je testament het familievermogen kunt beschermen, wat de kenmerken zijn van schenken op papier en hoe je een keuze kunt maken tussen sparen en/of beleggen in de bv of in privé.
