Prinsjesdag 2024: de gevolgen voor ondernemers
Prinsjesdag, de dag waarop de regering haar plannen en begrotingen voor volgend jaar bekendmaakt. De gevolgen raken ons allemaal. Ook jou, als ondernemer. Welke wijzigingen raken jouw financiële zaken of misschien zelfs je bedrijfsvoering? We zetten de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij.
Belastingen
Verandering inkomstenbelasting
Ben jij zzp'er of heb je een eenmanszaak of VOF? In 2025 gaat de indeling van belastingtarieven en belastingschijven veranderen. Zo komen er 3 schijven met een eigen tarief, hierdoor hou je meer over van het eerste deel van je inkomen.
Belastingtarieven jonger dan AOW-leeftijd in 2025:
| 2024 | 2025 | |
| Belastingtarief in schijf 1 | 36,97% | 35,82% |
| Belastingtarief in schijf 2 | 36,97% | 37,48% |
| Belastingtarief in schijf 3 | 49,50% | 49,50% |
Belastingschijven in 2025:
| 2024 | 2025 | |
| Belastingschijf 1 | inkomen tot € 38.098 | inkomen tot € 38.441 |
| Belastingschijf 2 | inkomen van € 38.098 tot € 75.518 | inkomen van € 38.441 tot € 76.817 |
| Belastingschijf 3 | inkomen boven € 75.518 | inkomen boven € 76.817 |
De arbeidskorting gaat volgend jaar omhoog en wordt maximaal € 5.599. Dit is € 67 meer dan de maximale arbeidskorting dit jaar. De algemene heffingskorting (AHK) gaat wel omlaag met €335, de maximale algemene heffingskorting in 2025 is dan € 3.027
Aanpassing belastingtarief box 2
Heb je een aanmerkelijk belang in een bedrijf? Omdat je bijvoorbeeld minimaal 5% van de aandelen hebt? Dan moet je belasting betalen over het voordeel dat je daarvan hebt, zoals dividend of verkoopwinst op aandelen.
Vanaf 2025 betaal je dan minder belasting in het toptarief. Het toptarief in box 2 is op dit moment 33%. Dit geldt vanaf een belastbaar inkomen vanaf € 67.000. Vanaf 2025 wordt dit aangepast naar 31% en wordt het belastbaar inkomen verhoogd naar € 67.804.
Door deze maatregel betaal je minder belasting in het toptarief en komt je belastbaar inkomen minder snel in het toptarief van box 2.
De Mkb-winstvrijstelling gaat omlaag
Een ander belastingvoordeel dat wordt beperkt is de Mkb-winstvrijstelling. Deze regeling verlaagt je fiscale winst waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. In 2024 is de vrijstelling 13,31% van je winst. Dit daalt in 2025 naar 12,7%. Door deze wijziging ga je dus meer inkomstenbelasting betalen. Hoe hoger je winst, des te meer deze wijziging je zal raken.
De afbouw van de zelfstandigenaftrek was al eerder aangekondigd. In 2025 is de zelfstandigenaftrek nog 2.470 euro en dat daalt de komende jaren verder.
Sectorprognoses: dienstensectoren trekken de kar
We verwachten sterke groei in de dienstensectoren, terwijl de productiesectoren wisselend presteren. Benieuwd naar de gehele update en andere sectoren?
Belangrijke veranderingen in giftenaftrek voor bedrijven vanaf 2025
Als ondernemer wil je misschien een extra steentje bijdragen aan de maatschappij. Steun je met jouw vennootschap goede doelen? Let op: vanaf 1 januari 2025 verandert de manier waarop je giften kunt aftrekken van de vennootschapsbelasting. Je kunt giften aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s) en steunstichtingen Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI) niet meer van je winst aftrekken.
Geeft je bv of nv een gift op verzoek van een aandeelhouder met een aanmerkelijk belang (meestal minimaal 5%)? Dan wordt deze gift beschouwd als een dividenduitkering aan die aandeelhouder. Dit betekent dat de aandeelhouder hierover inkomstenbelasting (box 2) en dividendbelasting moet betalen.
Voor ondernemers in een andere rechtsvorm zijn er geen veranderingen rondom giftenaftrek.
Verandering voorwaarden belastingvoordeel bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)en DSR
Het kabinet wil de voorwaarden van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) op een aantal onderdelen aanpassen. Met deze wijzigingen willen zij het eenvoudiger maken om verder te gaan met een bedrijf, maar moet het moeilijker worden om de BOR te misbruiken.
Krijg je een bedrijf door erfenis of schenking? Met de BOR betaal je minder of geen erfbelasting of schenkbelasting. Maar let op, want de voorwaarden veranderen.
Verwachte verandering vanaf 1 januari 2025:
Verwachte verandering vanaf 1 januari 2026:
Verlaging overdrachtsbelasting (ovb) beleggingsobject in 2026
Plannen om een woning te kopen als investering? De overdrachtsbelasting voor woningen daalt in januari 2026 van 10.4% naar 8%. Dit tarief geldt voor de aankoop van een woning waar je zelf niet in gaat wonen, denk aan een beleggingsobject of vakantiewoning. Het kabinet wil het met deze maatregel aantrekkelijker maken om (nieuwbouw)woningen te kopen voor de verhuur. De overdrachtsbelasting voor een woning voor eigen gebruik blijft 2%, tenzij je voldoet aan de voorwaarden van de startersvrijstelling. Dan betaal je geen overdrachtsbelasting voor de aankoop van een eigen woning.
Btw-verhoging naar 21% voor diverse sectoren
Ben je als ondernemer actief in de culturele sector of de sportsector? Vanaf 1 januari 2026 worden de btw-tarieven verhoogd van 9% naar 21%. De verhoging geldt o.a. voor: boeken, concerten, sportscholen, schaatsbanen en sportwedstrijden.
Ook wanneer je als ondernemer overnachtingen aanbiedt, gaat het btw-tarief omhoog van 9% naar 21%. Denk hierbij aan hotels, Bed & Breakfasts en pensions. Het btw-tarief voor kamperen blijft wel op 9%.
Het nieuwe btw-tarief geldt ook voor boekingen en vooruitbetalingen voor 1 januari 2026.
Personeel
Versobering belastingvoordeel buitenlandse werknemers
De 30%-regeling voor expats gaat omlaag. Hoogopgeleide buitenlandse werknemers (expats) kunnen via hun werkgever jaarlijks een fiscaal voordeel van 30% van hun salaris krijgen. Dit wordt 27% vanaf 2027. Daarnaast moet het loon van de werknemer hoger zijn om gebruik te kunnen maken van deze regeling.
De precieze verandering hangt af van de datum waarop de regeling voor de werknemer ingaat:
Compensatie transitievergoeding kleine werkgevers
Heb je een werknemer die al 2 jaar ziek is en die je wilt ontslaan? Dan moet je vaak een transitievergoeding betalen. Vanaf 1 juli 2026 worden niet alle werkgevers meer gecompenseerd voor deze vergoeding. De compensatieregeling geldt dan alleen nog voor kleine werkgevers met minder dan 25 werknemers. Heeft jouw bedrijf 25 of meer werknemers? Dan krijg je geen compensatie meer. Een transitievergoeding wordt bepaald aan de hand van het bruto maandsalaris van de werknemer en de duur van het dienstverband. De vergoeding is per 1 januari 2024 maximaal € 94.000 bruto. Of, als het jaarsalaris hoger is dan € 94.000, maximaal 1 bruto jaarsalaris
Belastingvoordeel bij personeel met een arbeidsbeperking
De overheid wil zorgen dat mensen met een ziekte of arbeidsbeperking meer kans krijgen op een baan in het bedrijfsleven. Heb je meer dan 25 werknemers in dienst? Dan moet je in sommige gevallen ook mensen aannemen met een arbeidsbeperking. Voor kleinere bedrijven is het vrijwillig.
Heb je iemand in dienst met een arbeidsbeperking? Dan kan je een jaarlijkse tegemoetkoming krijgen in de vorm van Loonkostenvoordeel (LKV). Dit voordeel kan oplopen tot € 6.000 per kalenderjaar. Met de huidige regeling geldt het LKV voor maximaal 3 jaar. Vanaf 1 januari 2025 geldt het LKV zolang de werknemer in dienst is.
Meer flexibiliteit als je personeel overwerkt
Komt het regelmatig voor dat je personeel overwerkt? Je werknemers met een vast contract mogen naast hun vaste uren 30% extra uren overwerken. Hebben ze in een heel jaar meer dan 30% overgewerkt dan moet je als werkgever met terugwerkende kracht hoge AWF-premie betalen. De lage premie bedraagt in 2024 2,64% en de hogere premie 7,64%.
Vanaf 1 januari 2025 zijn arbeidscontracten waarbij de werknemer gemiddeld meer dan 30 uur per week werkt, vrijgesteld van deze regel. Ook wanneer er meer dan 30% wordt overgewerkt door deze werknemers, is de hoge AWF-premie niet van toepassing. Deze grens lag nu bij contracten van gemiddeld meer dan 35 uur per week maar wordt vanaf volgend jaar verlaagd. Hierdoor ben je iets flexibeler met het inzetten van overuren door je personeel.
Vervoer
Accijnsverlaging op brandstof verlengd tot eind 2025
In april 2022 werd vanwege de energiecrisis de accijns op benzine, diesel en LPG tijdelijk verlaagd. Deze verlaging zal tot eind 2025 blijven gelden. De brandstofaccijnzen krijgen in 2025 ook geen inflatiecorrectie, wat betekent dat de tarieven hetzelfde blijven als in 2024. De accijns blijft €0,79 voor benzine, € 0,52 voor diesel en € 0,19 voor LPG.
Motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s
Rijd je als ondernemer zelf of je personeel in een elektrische personenauto? Dan betaal je hier vanaf 2025 motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting) op. Wel ontvang je tot en met 2029 korting hierop.
Let op! Na 2025 geldt de korting niet meer voor elektrische bestelbussen, overige voertuigen zonder uitstoot of plug-in hybride. In 2025 is er nog wel een korting op de motorrijtuigenbelasting: 75% voor elektrische bestelbussen en 25% voor plug-in hybrides.
Aanschafbelasting (BPM) voor plug-in hybride auto’s verandert vanaf 2025
Wanneer je als ondernemer een auto koopt of importeert, moet je bpm betalen. Hoeveel bpm je betaalt, hangt onder andere af van de CO2-uitstoot van de auto. Momenteel gebruikt de Belastingdienst een speciaal bpm-tarief voor plug-in hybride auto’s. Vanaf 2025 zal dit speciale tarief verdwijnen en verandert de aanschafbelasting (BPM) voor plug-in hybride auto’s. De BPM voor deze auto’s wordt vanaf dat moment op dezelfde manier berekend als voor andere auto’s. Of de BPM verandert, hangt af van het model van de auto.
Meer lezen over subsidies?
Duurzame investeringen betalen zich meestal terug. Of dat nou in de vorm van een lagere energierekening is, een betere reputatie van je bedrijf of een duurzamere toekomst voor mens en milieu. Maar duurzame investeringen kosten in de meeste gevallen ook geld. Dan is het fijn om een steuntje in de rug te krijgen. Bekijk hier de belangrijkste subsidies en fiscale regelingen voor duurzaam ondernemen.
Klimaat en energie
Energiebelasting op aardgas omlaag
Het nieuwe kabinet heeft besloten om de energiebelasting op aardgas te verlagen. Per 1 januari 2025 verlagen zij het tarief met € 0,028 per m³ gas. Dit tarief geldt tot een verbruik van 170.000 m³ per jaar. Je betaalt dus straks minder energiebelasting over de hoeveelheid energie die je tot die grens verbruikt. Je voordeel kan oplopen tot € 4.760 per jaar.
Salderingsregeling zonnepanelen stopt vanaf 2027
Heeft jouw bedrijf zonnepanelen en lever je stroom terug aan het net? Het kabinet wil de salderingsregeling voor zonnepanelen aanpassen.
Op dit moment mag je als kleinverbruiker de stroom die je teruglevert, verrekenen met de stroom die je gebruikt. Als je meer stroom teruglevert dan je gebruikt krijg je een vergoeding van je energieleverancier. Na 1 januari 2027 kan dit niet meer.
Er komt een nieuwe regeling waarbij je een vergoeding ontvangt voor de stroom die je teruglevert.
Subsidies voor ondernemingen
Extra investering in innovatie, strategische technologieën en digitalisering
Het kabinet wil extra investeren in innovatie, strategische technologieën en digitalisering. Dat zien we terug in verschillende regelingen voor ondernemers. Het budget van de innovatieregeling WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) wordt volgend jaar ten opzicht van dit jaar met € 136 miljoen verhoogd naar bijna € 1,6 miljard. Een regeling waarmee ondernemers een steuntje in de rug krijgen bij het doen van onderzoek naar nieuwe innovaties. Ook stelt het kabinet € 900 miljoen beschikbaar via Invest-NL en € 100 miljoen via Invest International voor innovatieve, duurzame en startende ondernemers of bedrijven die cruciaal zijn voor de Nederlandse economie.
Extra budget voor SSEB en de AanZET subsidie
Zowel de Subsidieregeling Schoon en Emmissieloos Bouwmaterieel (SSEB) als de AanZET subsidie (voor de aanschaf van emissieloze vrachtwagens) krijgen in 2025 meer budget toegekend. Er is nu € 66,7 miljoen begroot voor de Subsidieregeling Schoon en Emmissieloos Bouwmaterieel (SSEB). Voor laadinfrastructuur in de bouw is vanuit het klimaatfonds nog eens € 11,3 miljoen extra beschikbaar gesteld binnen de SSEB. Dit is nodig voor onder andere stikstof- en CO₂-reductie. Voor subsidieregeling AanZET is een budget van ruim € 90 miljoen beschikbaar gesteld voor het jaar 2025. SEBA, een subsidie voor emissieloze bedrijfsauto's, stopt per einde dit jaar. Deze regeling komt in 2025 ook niet meer terug.
Je privé situatie
Prinsjesdag heeft natuurlijk niet alleen effect op je onderneming. Ook voor je privé situatie kunnen de plannen van het kabinet gevolgen hebben. Denk bijvoorbeeld aan je hypotheek of je zorgverzekering.
Let op: Bijna alle wetswijzigingen moeten nog worden goedgekeurd door de tweede en eerste kamer.
Je financiering berekenen
Weet je al waarin je wilt investeren? Bereken in 30 seconden een indicatie van je rente en maandbedrag voor een financiering tot €1 miljoen. Liever eerst sparren met een adviseur? Dat kan ook!
Meer interessante artikelen en tips
