Bepalen belastingstatus

Bij het openen van een betaalrekening of na een wijziging van je organisatiegegevens vragen we je het formulier “Bepalen belastingstatus” in te vullen. Het gaat dan bijvoorbeeld om een wijziging van het adres, telefoonnummer of vestigingsland van de organisatie of een van de uiteindelijk belanghebbenden. Ook als jouw organisatie met een bepaalde SBI-code is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, bijvoorbeeld als (financial) holding, zijn wij verplicht om aan jou een verklaring te vragen.

Door een wijziging in de leidraad CRS in oktober 2020 worden meer entiteiten gezien als beleggingsentiteit, dit geldt bijvoorbeeld voor holdingvennootschappen met meer dan een aandeelhouder en familiefondsen. Mogelijk vragen we je daarom nogmaals het formulier in te vullen.

Wanneer je het formulier niet invult, kunnen wij geen betaalrekening voor je openen.

Ben je al klant, dan krijg je van ons het formulier ‘Bepalen belastingstatus’ als wij op basis van jouw gegevens denken dat jouw onderneming of een van de uiteindelijk belanghebbenden gevestigd is in een ander land dan Nederland. Dit vermoeden kan bij ons ontstaan als je bijvoorbeeld jouw gegevens hebt gewijzigd. Stuur je het formulier niet binnen 90 dagen retour, dan ontvang je opnieuw een brief. Hierin vermelden we dat we aan de Belastingdienst doorgeven in welk land jouw onderneming volgens ons fiscaal gevestigd is. Dat zijn wij wettelijk verplicht. De Nederlandse Belastingdienst geeft deze gegevens door aan de belastingdienst van het betreffende land.

Ben je het niet eens? Dan kun je met het formulier 'Bepalen belastingstatus’ alsnog zelf aangeven wat de fiscale vestigingsplaats van jouw onderneming is. Je kunt dit formulier bij ons opnieuw opvragen.

Je fiscale vestigingsplaats is meestal maar in een land. Weet je niet zeker wat je fiscale vestigingsplaats is? Vraag dan je belastingadviseur om te helpen.

Op basis van jouw gegevens kunnen we vermoeden dat jouw onderneming fiscaal gevestigd is in een ander land dan Nederland. We hebben dan van jouw organisatie bijvoorbeeld een buitenlands telefoonnummer of adres. Is jouw onderneming toch fiscaal gevestigd in Nederland? Stuur dan een verklaring mee waarin informatie gegeven wordt waaruit blijkt dat jouw organisatie in Nederland fiscaal gevestigd is.

Alleen de wettelijk vertegenwoordiger hoeft het formulier te ondertekenen. De wettelijk vertegenwoordiger is zelf verplicht alle uiteindelijk belanghebbenden (UBO's) in te lichten.

Het fiscaal identificatienummer is het nummer waarmee jouw organisatie geregistreerd staat in de administratie van de Belastingdienst. Je moet dit nummer vermelden als je opgeeft in welk land jouw organisatie fiscaal gevestigd is. Dit nummer is nodig zodat de (buitenlandse) belastingdienst onze informatie kan koppelen aan de juiste organisatie of persoon.

Voor Nederland volstaat het KvK-nummer. Voor België is het ondernemingsnummer het identificatienummer en voor Duitsland het Wirtschafts-Identifikationsnummer.
Voor de uiteindelijk belanghebbenden is het identificatienummer voor België het Rijksregisternummer en voor Duitsland het Steuerliche Identifikationsnummer.

Op de site van Organisation for Economic Co-operation and Development kun je per land bekijken welk fiscaal identificatienummer gevraagd wordt.

Als je op het formulier tekst hebt toegevoegd of doorgestreept, is het formulier niet geldig. Dat geldt ook als het formulier niet compleet is ingevuld. Je kunt dan bij ons een nieuw formulier opvragen.

Als de fiscale vestigingsplaats van jouw onderneming in het buitenland is, kun je het formulier ook mailen naar CRS@rabobank.nl.

Als je hebt aangegeven dat jouw onderneming fiscaal gevestigd is in een ander land dan Nederland, ontvang je een brief ter bevestiging van ons. Hierin geven we aan dat we de informatie uit jouw verklaring doorgeven aan de Nederlandse Belastingdienst. Dit zijn wij wettelijk verplicht.

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) richt zich, net als CRS, op het voorkomen van belastingontduiking. FATCA gaat alleen over de Verenigde Staten, terwijl aan CRS meerdere landen deelnemen. Het doel van FATCA is dat US Persons belastingaangifte doen bij de Amerikaanse belastingdienst Internal Revenue Service (IRS) over hun tegoeden bij financiële instellingen buiten de VS. Daarom geeft Rabobank gegevens van organisaties (en hun uiteindelijk belanghebbenden) die US Person zijn door aan de Nederlandse Belastingdienst. De Belastingdienst geeft deze gegevens door aan de IRS. Als we vermoeden dat jouw organisatie of één van de uiteindelijk belanghebbenden mogelijk een Amerikaanse belastingplicht heeft, vragen we een formulier in te vullen.

Met het formulier ‘Bepalen belastingstatus’ kan een verklaring voor CRS én FATCA worden afgegeven.

Een organisatie is een US Person als een van de volgende situaties van toepassing is:

Een of meer US Persons zijn bevoegd tot alle wezenlijke beslissingen omtrent de trust.

Met financiële instelling wordt bedoeld een bewaarinstelling, een instelling die deposito’s neemt, een beleggingsentiteit of bepaalde verzekeringsmaatschappijen. Een financiële holding is meestal geen financiële instelling in het kader van de CRS en FATCA.

Financiële instellingen wordt gevraagd zich te registreren bij de Nederlandse Belastingdienst en om jaarlijks gegevens aan te leveren over rekeningen en personen, in het kader van CRS en FATCA. Heb je hierover vragen, neem dan contact op met de Belastingdienst.

Naast aanmelding bij de Nederlandse Belastingdienst moet een financiële instelling zich registreren bij de Amerikaanse belastingdienst de IRS, tenzij uitgezonderd. Jouw organisatie verkrijgt bij aanmelding bij de IRS een GIIN (Global Intermediary Identification Number). Vermeld dit nummer altijd op het formulier ‘Bepalen belastingstatus’, zodat wij kunnen zien dat jouw organisatie zich houdt aan de regels ten aanzien van FATCA.

Dan ben je mogelijk verplicht de entiteit te laten registreren bij zowel de Nederlandse belastingdienst als de Amerikaanse belastingdienst, ook bekend als Internal Revenu Service (IRS).