Investeringsaftrek 2024: dit zijn de voorwaarden

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en afschrijvingen gelden alleen voor het deel van je bedrijfsmiddelen dat je bedrijfsmatig gebruikt. Dus gebruik je een telefoon of computer voor 70% zakelijk? Dan is het investeringsbedrag 70% van de aanschafprijs (excl. btw).

Je berekent je KIA per boekjaar – op basis van de totale hoeveelheid geld die je in dat jaar in jouw bedrijf geïnvesteerd hebt. De hoogte van de KIA hangt af van de grootte van je investering. De Belastingdienst heeft investeringen in vier categorieën opgedeeld en elk een eigen KIA-bedrag of -percentage toegewezen. Dit zijn de cijfers van 2024:

De meeste zakelijke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Maar er zijn uitzonderingen:

Je berekent je MIA aan de hand van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel waarin je investeert. De Belastingdienst heeft hier drie categorieën voor opgesteld, elk met een eigen MIA-percentage.

Ondernemers combineren de MIA vaak met een andere regeling: de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Net als de MIA geldt ook de VAMIL alleen voor bedrijfsmiddelen op de Milieulijst. Dankzij de VAMIL mag je tot 75% van je milieu-investering afschrijven wanneer het jou uitkomt.

Het kan slim zijn om dit sneller te doen dan de Belastingdienst normaal gesproken van je vraagt: je kunt zo eerder je fiscale winst verlagen en daarmee ook je belastingaanslag. Daardoor loop je minder risico dat je te weinig cash hebt om openstaande facturen of kortlopende schulden te betalen.

Heb je (bijvoorbeeld via financial lease) één of meerdere ongebruikte elektrische bestelbussen aangeschaft voor zakelijk gebruik? Dan kun je de MIA toepassen. De aftrek voor een elektrische bestelbus bedraagt het maximumpercentage van 45 procent. Alleen over de eerste € 11.000 van de aanschafprijs mag je geen aftrek toepassen. Schaf je een elektrische bestelbus van € 45.000 aan, dan mag je dus eenmalig je winst verlagen met (€ 45.000 – € 11.000) x 45% = € 15.300.

Als je aanspraak wilt maken op de EIA, MIA of VAMIL, moet je je investering vooraf melden bij RVO. Je moet dit doen binnen 3 maanden nadat je de investeringsverplichting bent aangegaan (doordat je bijvoorbeeld een koopcontract hebt getekend).

De investeringsaftrek is een extra stimulans van de overheid voor (startende) ondernemers om te investeren. De aftrek is er in 3 soorten:

1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
2. Energie-investeringsaftrek
3. Milieu-investeringsaftrek en VAMIL.

Veel (startende) ondernemers kunnen gebruikmaken van verschillende aftrekposten om belastingvoordeel te krijgen. De bekendste zijn de zelfstandigen- en startersaftrek, kleineondernemingsregeling en de mkb-winstvrijstelling. Maar ook als je investeert, kun je als ondernemer geld besparen. Dankzij de investeringsaftrek mag je een deel van de investering die je doet, aftrekken van de fiscale winst. Daardoor betaal je minder belasting.