Man houdt autosleutels boven de hand van vrouw

Afschrijving van je zakelijke auto: zo werkt het

Rijd je voor jouw onderneming zakelijke kilometers in jouw bedrijfsauto of bestelbus? Dan kun je dit zakelijk afschrijven. Daardoor betaal je minder belasting. Lees hier welke mogelijkheden er zijn voor afschrijven van de auto van de zaak.

Wanneer rijd je zakelijk?

Iedere kilometer die je voor je onderneming in de auto rijdt, is zakelijk. Het maakt daarbij niet uit in welke auto je dit doet. De Belastingdienst maakt alleen bij de aanschaf een onderscheid tussen een auto voor zakelijk of privégebruik.

Als je in een privéauto ook zakelijk rijdt, mag je de aanschaf ervan namelijk niet zakelijk afschrijven.

Voordeel van afschrijven

Schaf je als ondernemer een bedrijfsauto aan, dan kun deze zakelijke auto afschrijven. Zo wordt je belastbare winst lager en betaal je minder inkomstenbelasting. Daarnaast heb je andere fiscale voordelen. Zo mag je de betaalde btw aftrekken, maar ook autokosten als reparaties, de verzekering, onderhoud en brandstof.

Hoe bereken je de afschrijving?

De jaarlijkse afschrijving van je auto bereken je op basis van de aanschafkosten, de vermoedelijke gebruiksduur en de restwaarde. De rekensom is simpel: de kostprijs minus de restwaarde, en de uitkomst daarvan deel je door de verwachte looptijd.

Je mag overigens alleen afschrijven als de auto of bestelbus op de balans van je bedrijf staat. Dat is het geval als je de auto voor je bedrijf met eigen middelen koopt of via financial lease rijdt.

Over het algemeen schrijf je je zakelijke auto af binnen vijf jaar tijd na de aanschafdatum. Je mag van de Belastingdienst namelijk maximaal 20% per jaar afschrijven op een bedrijfsmiddel. Daarnaast staat de gebruiksduur voor afschrijvingen bij een auto maximaal op vijf jaar.

Let op: De periode van vijf jaar is slechts de economische levensduur. Je kunt na deze tijd gewoon nog lekker in je bedrijfsauto blijven rijden, alleen mag je dan geen afschrijvingen meer van je winst aftrekken.

Wel kun je je na vijf jaar afvragen of het fiscaal nog voordelig is om in deze bedrijfsauto te blijven rijden, of dat je er verstandig aan doet een nieuwe te kopen.

Tot slot bepaal je de restwaarde. Dat is de waarde van de auto op dat moment als je hem zou willen verkopen. De restwaarde is een schatting waar de leverancier van je auto je prima bij kan helpen.

Overigens mag je een auto blijven inzetten nadat hij economisch is afgeschreven. Het is gewoon een boekhoudkundige afschrijving. Als je de auto langer wilt gebruiken dan kan dat natuurlijk.

Let op: bestelauto’s hebben meestal na vijf jaar nog amper restwaarde: maximaal 10% van de aanschafwaarde.

Afschrijving van je auto berekenen

In dit rekenvoorbeeld zie je hoe de afschrijving van je auto werkt.

Aanschaf auto	€ 35.000
Gebruiksduur	5 jaar
Restwaarde	€ 5.000
Rekensom afschrijving	( 35.000 - 5.000) / 5
Afschrijving	€ 6.000 per jaar

Je trekt in dit voorbeeld dus vijf jaar lang € 6.000 van je winst af. Zo wordt je belastbare winst lager en betaal je minder inkomstenbelasting.

Andere afschrijvingsmethoden

De hierboven beschreven manier van afschrijven wordt ook wel de lineaire methode genoemd. Deze vorm is standaard voor het berekenen van de afschrijving. Toch staat de Belastingdienst in sommige gevallen ook andere vormen toe, zoals willekeurig afschrijven of verkort lineair afschrijven.

Zolang je als ondernemer recht hebt op startersaftrek mag je gebruikmaken van de willekeurige afschrijving. Dit betekent dat je zelf bepaalt wanneer je de totale afschrijvingskosten aftrekt.

Verdien je weinig in het eerste jaar en veel in het tweede jaar, en wil je niet te veel belasting betalen? Dan schrijf je in het eerste jaar niets af en in het tweede jaar € 12.000 in plaats van € 6.000.

Zo kun je in de vijf jaar dat je de zakelijke auto moet afschrijven steeds kijken wanneer dit het beste uitkomt. Uiteraard moet je in deze vijf jaar wel de volledige € 30.000 uit het rekenvoorbeeld afschrijven.

Maak je als ondernemer veel kilometers? Dan kun je ook over een kortere looptijd afschrijven. Je zit dan wel vast aan de jaarlijkse bovengrens van 20% van de aanschafwaarde.

Na drie jaar heb je dan fiscaal drie keer 20% afgeschreven, oftewel 60%. Maar je echte afschrijving was misschien door je hoge aantal kilometers 75%. Verkoop je na die drie jaar je bedrijfswagen, dan heb je een hogere fiscale boekwaarde dan die restwaarde. Er ontstaat dan een boekverlies. Dat mag je dan alsnog aftrekken van je winst.

Heb je (bijvoorbeeld via financial lease) één of meerdere ongebruikte elektrische bestelbussen aangeschaft voor zakelijk gebruik? Dan kun je de MIA toepassen. De aftrek voor een elektrische bestelbus mag maximaal 45% zijn. Daarnaast mag je over de eerste € 11.000 van de aanschafprijs geen aftrek toepassen. Schaf je een elektrische bestelbus van € 45.000 aan, dan mag je dus eenmalig je winst verlagen met (€ 45.000 – € 11.000) x 45% = € 15.300.

Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA)

Je kunt als ondernemer ook een Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA) aanvragen, van maximaal € 5.000 per bedrijfsauto. Om een aanvraag te doen voor de SEBA mag je de bedrijfsauto('s) nog niet hebben gekocht. Bovendien moet het een volledig uitstootvrije bedrijfsauto zijn die door een elektromotor rijdt.

Zoek je een auto van de zaak?

Dan is leasen misschien iets voor jou. Met Rabo Lease spreid je de aanschafkosten van je bedrijfswagen. Doordat de auto van jou is, mag je hem gewoon afschrijven en profiteer je van eventuele andere fiscale voordelen.

Bereken je maandbedrag

Lees meer over financial lease