Hoe zichtbaar is jouw bv-vermogen … en wat kan je daar nog aan doen?

Je deponeert elk jaar de jaarrekening van jouw BV bij de Kamer van Koophandel. Deze jaarrekening bestaat afhankelijk van de waarde van de activa, de netto-omzet en het aantal werknemers uit een verkorte balans (met toelichting) of meer informatie over de balans en de winst- en verliesrekening, met een uitgebreide toelichting. Het vermogen op de balans wordt hierin meestal weergegeven zonder rekening te houden met stille reserves en goodwill. Een deelneming in een werkmaatschappij wordt meestal op de balans van de holding-BV opgenomen tegen het aandeel in het eigen vermogen van de deelneming. Het vermogen in jouw BV is dus zichtbaar, maar geeft niet de werkelijke waarde van het bezit weer. Bovendien ben je als eigenaar, bestuurder en/of belanghebbende van de BV (UBO) gekoppeld aan het vermogen van de vennootschap.

Als je jouw onderneming of werkmaatschappij verkoopt, wijzigt de balans van jouw holding-BV. De deelneming in de werkmaatschappij staat na de verkoop bijvoorbeeld niet meer op de balans. De verkoopopbrengst van de deelneming is hiervoor in de plaats gekomen, in de vorm van liquide middelen of beleggingen als je in de BV de verkoopopbrengst bent gaan beleggen. Ook kan er nog een vordering op de overnemende partij zijn opgenomen. In de deponeringstukken zullen deze wijzigingen ook zichtbaar worden en zal het zichtbare eigen vermogen, bij een gunstige verkooptransactie, aanzienlijk hoger zijn dan in voorgaande jaren. Omdat deze stukken openbaar zijn, kan dat om privacy redenen ongewenst zijn.

De meest eenvoudige manier om je vermogen minder zichtbaar te maken, is om direct na verkoop van de onderneming/deelneming de winstreserves door jouw BV uit te laten keren naar privé. Over deze dividenduitkering wordt echter wel inkomstenbelasting in box 2 geheven van maximaal 33%, zodat je in privé per saldo minder vermogen hebt om te beleggen of investeren. Verder vormt het vermogen op de peildatum van 1 januari van elk jaar onderdeel van jouw vermogen in box 3. Hierover ben je jaarlijks vermogensrendementsheffing verschuldigd, die kan oplopen tot circa 2,17% (2024) per jaar. Het is dus de vraag of dit voor jou wel aantrekkelijk is.

Je kunt ook andere maatregelen nemen om jouw BV-vermogen minder zichtbaar te laten zijn. Bijvoorbeeld door een herstructurering. Het vergt tijd om een eventuele herstructurering goed te regelen. Je kunt hiervoor eenmalig gebruik maken van de mogelijkheid om het boekjaar van jouw holding-BV te verlengen.

Het waarborgen van jouw privacy kan betekenen dat je maatregelen moet nemen ten aanzien van het vermogen in jouw BV. Met jouw belastingadviseur en notaris kan je jouw wensen doornemen en je laten adviseren over de juiste vennootschapsstructuur, rekening houdend met een aanstaande of net afgeronde verkoop van jouw onderneming en de veranderende wetgeving.

Wil je meer inzicht in de financiële gevolgen van een herstructurering van het BV-vermogen? Een vermogensplanner kan je in een vermogensplan inzicht geven en kijken naar de invloed op de haalbaarheid van jouw wensen en doelen.