Dit moet je weten over voorbelasting
Voorbelasting is een ander woord voor de btw die je mag aftrekken bij de btw-aangifte, dit heet ook wel aangifte omzetbelasting. Wat mag je aftrekken en hoe zit het met btw over auto- en andere reiskosten? En wat als je een fout maakt? Vijf vragen en antwoorden voor starters.
1. Wat is voorbelasting?
Voorbelasting is btw over producten die je inkoopt namens of voor je bedrijf. Het gaat hierbij niet alleen om kleine inkopen zoals printpapier, maar ook grote investeringen, zoals een bedrijfsauto.
Bij de meeste producten of diensten mag je de betaalde voorbelasting terugvragen bij je aangifte omzetbelasting. Toch mag je van sommige inkopen de btw niet terugvragen.
2. Mag ik de btw altijd aftrekken als voorbelasting?
Nee, je mag de btw niet altijd aftrekken als voorbelasting. Dit zijn de uitzonderingen:
Je mag geen voorbelasting aftrekken over inkopen die je gebruikt voor je diensten of goederen die niet btw-plichtig zijn. Ofwel je 'vrijgestelde omzet'. Bekijk het actuele overzicht van vrijgestelde branches en activiteiten.
Je mag alleen voorbelasting aftrekken over zaken die je nodig hebt voor je bedrijf.
Je mag alleen btw aftrekken als je het eten en drinken doorberekent aan een klant én btw rekent op de factuur. Je kunt meestal geen btw aftrekken als het eten en drinken in een horecagelegenheid of door een cateraar in een speciale ruimte wordt verzorgd. Lees de regels van de Belastingdienst.
Geef je per persoon een bedrag boven de € 227,- per persoon uit? Dan mag je de btw niet (helemaal) aftrekken. Lees de regels van de Belastingdienst.
Soms lever je diensten gratis of tegen een symbolisch bedrag. De btw over uitgaven hiervoor mag je niet aftrekken.
Het is mogelijk dat je een mix hebt van belaste en vrijgestelde omzet. Dan kun je uiteraard btw aftrekken over de uitgaven die je gebruikt voor de belaste omzet. Houd er rekening mee dat sommige uitgaven dan slechts deels aftrekbaar zijn van de belasting. Meer informatie hierover vind je op deze pagina van de Belastingdienst.
Btw berekenen - calculator
3. Hoe kan ik voorbelasting terugvragen?
Btw terugvragen doe je in de aangifte omzetbelasting, waar je in eerste instantie de voorbelasting (btw) opgeeft over de omzet. Daarna kun je de omzetbelasting berekenen over de gemaakte kosten.
Deze kosten trek je vervolgens weer af van het eerste bedrag. Het geldbedrag dat ‘onderaan de streep’ overblijft, moet je betalen aan de Belastingdienst.
Terugstorting van de Belastingdienst
Als startende ondernemer heb je vaak schommelende inkomsten en uitgaven. Zo kan het voorkomen dat het uiteindelijk terug te vragen bedrag hoger uitvalt dan het bedrag dat je moet afdragen aan de fiscus.
Mocht dat zo zijn, dan kun je over deze periode een bedrag terugkrijgen van de Belastingdienst.
4. Mag ik btw aftrekken als ik nog niet officieel gestart ben?
Nee, want je bent nog geen ondernemer voor de btw. Bewaar alle facturen en bonnen wel. Uitgaven die je voorafgaand aan de daadwerkelijke start van je bedrijf hebt gemaakt zijn aftrekbaar als je staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel (KVK).
Je moet wel echt kunnen aantonen dat deze investeringen hebben bijgedragen aan het tot stand komen van de onderneming. Je mag alle investeringen in de aanloopfase gebruiken, tot vijf jaar voor je start.
Urencriterium aanloopfase
Belangrijk: bewaar niet alleen je bonnen uit deze fase, maar houd vanaf het begin ook alle uren bij. De uren die je maakt voordat je je inschreef bij de Kamer van Koophandel tellen mee voor het urencriterium. Alleen dan kom je in aanmerking voor de verschillende aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Deze zorgen ervoor dat je minder belasting hoeft te betalen.
Let op! Het urencriterium in 2024 en 2025 is 1.225 uur per kalenderjaar. Omgerekend is dat ongeveer 24 uur per week en dat een heel jaar lang.
5. Hoe werkt voorbelasting bij buitenlandse btw?
Wanneer je als ondernemer actief bent in het buitenland, kun je de aan jou berekende btw over zakelijke uitgaven, doorgaans aftrekken als voorbelasting of deze kosten terugvragen bij de Belastingdienst.
Voorbeeld
Stel: je koopt goederen van een ondernemer uit een ander EU-land en de btw is naar jou verlegd. Dan moet je het btw-bedrag zelf berekenen en dit aangeven in de aangifte.
Als je deze goederen of diensten gebruikt voor de belastbare omzet, trek je de berekende btw tegelijkertijd af als voorbelasting. Per saldo hoef je dan dus niets te betalen.
Btw betaald in een ander EU-land
Een andere veel voorkomende situatie is dat je over bepaalde goederen, diensten of invoer btw hebt betaald in een ander EU-land. Weet dan dat je deze kosten niet kunt aftrekken in jouw Nederlandse btw-aangifte. Dit is gelukkig vaak wel mogelijk in jouw buitenlandse aangifte.
Een alternatief is dat je de betaalde btw terugvraagt uit het betreffende EU-land. Die doe je via de Nederlandse Belastingdienst.
Mocht je zaken hebben gedaan in landen buiten de EU en daar btw hebben betaald? Vraag dan de buitenlandse belastingdienst van het land in kwestie of en zo ja, hoe je deze kosten kunt terugvragen.
Meer interessante artikelen
