Btw-tarieven en vrijstellingen: zo zit dat
Ga je voor jezelf beginnen of werk je al voor jezelf? Dan moet je weten welk btw-tarief voor jouw product of dienst geldt. In Nederland zijn er drie btw-tarieven: van 21%, 9% en 0%. Maar er zijn ook vrijstellingen. We leggen je uit hoe het zit.
Wanneer ben je btw-plichtig?
Iedere ondernemer die zich inschrijft bij de Kamer van Koophandel (KVK) krijgt een btw-identificatienummer. In de meeste gevallen ben je btw-plichtig, ongeacht je rechtsvorm. Er zijn enkele uitzonderingen, zoals vrijstellingen of het nultarief.
De Belastingdienst kijkt in ieder geval naar het volgende om te bepalen of je ondernemer bent voor de btw:
Werk je zelfstandig en heb je inkomsten (omzet)? Dan ben je meestal ondernemer voor de btw. Over je omzet betaal je omzetbelasting, wat we ook btw noemen.
Om btw-ondernemer te zijn, moet je regelmatig omzet behalen. Het maakt niet uit of je winst of verlies maakt. Ook bij verlies moet je btw betalen over je omzet.
Werk je (nog) in loondienst en heb je daarnaast een eigen onderneming? Dan moet je btw betalen over je inkomsten als zzp’er. Bijvoorbeeld als je een webshop hebt naast je baan.
Parttime ondernemen heeft voor- en nadelen, lees wat je moet weten.
Je moet ook btw afdragen als je inkomsten hebt uit het verhuren van een bedrijfspand of het exploiteren van rechten, zoals octrooien.
Handig: de btw-calculator
Snel weten hoeveel btw je moet rekenen of betalen? Met onze btw-calculator zet je altijd de juiste bedragen op offertes en facturen.
Omzetbelasting: wat zijn de btw-tarieven?
In Nederland zijn er drie btw-tarieven: het algemene tarief van 21%, het verlaagde tarief van 9%, en het nultarief van 0%.
Als btw-plichtige ondernemer moet je dus rekening houden met verschillende tarieven die voor de geleverde goederen en/of diensten gelden. Er kunnen drie btw-tarieven van toepassing zijn op jouw werkzaamheden:
Algemene btw-tarief: 21%
Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten. Als je producten of diensten levert die niet onder het verlaagde of nultarief vallen, gebruik je het 21%-tarief.
Verlaagde btw-tarief: 9%
Voor een beperkt aantal goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%. Dit zijn bijvoorbeeld:
Ook enkele diensten vallen onder dit tarief, zoals een knipbeurt bij de kapper of het aanbieden van kampeergelegenheid.
Horeca
Horeca heeft deels een 9%-tarief en deels een 21%-tarief. Eten en drinken vallen onder het 9%-tarief, behalve alcoholhoudende dranken. Alcohol is geen noodzakelijke levensbehoefte en valt daardoor onder het 21%-tarief. Dit geldt ook voor afhaalmaaltijden.
Musea
Voor musea geldt ook het 9%-tarief. Dit tarief wordt gebruikt voor goederen en diensten met een culturele waarde, zoals museumbezoeken.
Nultarief: 0%
Het nultarief is van toepassing op bepaalde internationale transacties. Denk aan de uitvoer van goederen naar landen buiten de EU of aan leveringen binnen de EU aan andere ondernemers. Het 0%-tarief geldt ook voor specifieke diensten, zoals internationaal vervoer van personen met zeeschepen of vliegtuigen.
Diensten met 0% btw
Ook sommige diensten komen in aanmerking voor het 0%-tarief. Zo kun je dit tarief toepassen op het vervoer van personen met zeeschepen en luchtvaartuigen wanneer de plaats van bestemming (of de plaats van vertrek) buiten Nederland ligt.
Hoe vermeld je 0% btw op de factuur?
Vermeld '0% btw' op de factuur. Je kunt de btw die je over je uitgaven hebt betaald, wel aftrekken als voorbelasting. Het idee is dat de consument in het buitenland de btw betaalt.
Hetzelfde geldt voor goederen en diensten die een ondernemer in Nederland invoert. Daar wordt in het land van herkomst ook geen btw over berekend. De consument in Nederland betaalt de btw.
Tijdelijke btw-verlagingen
Soms neemt het kabinet een algemeen besluit om tijdelijk een btw-tarief te veranderen. Toen de bouwsector bijvoorbeeld last had van de economische crisis van 2008, werd de btw op verbouwingen tijdelijk verlaagd van 21% naar het verlaagde tarief van 6% dat toen gold.
Deze maatregel moest particulieren stimuleren om hun woning te laten verbouwen. Deze tijdelijke wetswijziging kwam niet alleen de werkgelegenheid ten goede, maar de hele bouwsector kreeg hierdoor een steuntje in de rug.
Btw-vrijstelling
Een vrijstelling betekent dat je geen btw hoeft af te dragen over bepaalde diensten of producten. Dit geldt bijvoorbeeld voor:
Een volledig overzicht is bij de Belastingdienst te vinden. Let op: het is altijd aan de fiscus om te bepalen of je wel of geen btw hoeft af te dragen.
Vrijstelling btw op factuur
Als je vrijgesteld bent van btw, reken je geen btw door aan je klanten. Je vermeldt dan op de factuur dat een vrijstelling van toepassing is.
Heb je te maken met zowel vrijgestelde als belaste omzet? Dan moet je deze inkomstenbronnen opsplitsen in jouw zakelijke administratie. Bij sommige beroepen heb je namelijk met verschillende tarieven te maken.
Let op! Als je vrijstelling van btw hebt, mag je de btw van je bedrijfskosten niet als voorbelasting aftrekken!
Journalisten en btw
Journalisten zijn vaak vrijgesteld van btw voor hun reguliere werk, maar moeten wel 21% btw rekenen voor commerciële opdrachten. Voor buitenlandse opdrachtgevers geldt het 0%-tarief. Controleer altijd of je vrijgesteld bent van btw bij de Belastingdienst.
Heb jij een nieuwe klant gevonden en is de inhoud van de opdracht duidelijk? Dan doe je er dus verstandig aan om eerst bij de Belastingdienst te controleren of je vrijgesteld bent van btw.
Btw-vrijstelling: hoe krijg je dat?
De Belastingdienst heeft een lijst met beroepen of diensten die zijn vrijgesteld voor de btw. Op deze pagina vind je de volledige lijst. Daarop kun je per beroep of branche zien welke voorwaarden er gelden.
Je hoeft dus niet zelf btw-vrijstelling aan te vragen bij de Belastingdienst. De journalist (zie voorbeeld hierboven) die wellicht wél btw over zijn commerciële werk moet rekenen en vrijgesteld is van btw voor zijn radiowerk, moet dus op de site van de Belastingdienst kijken in welke situatie hij wel of geen btw moet rekenen. Bij twijfel kun je uiteraard contact opnemen met de fiscus.
Wat zijn de voordelen van btw-vrijstelling?
Hieronder sommen we de belangrijkste voordelen op van btw-vrijstelling:
Als je vrijgesteld bent van btw reken je geen btw meer door aan je klanten en mag je ook geen btw meer aftrekken. Je hoeft dus geen btw-aangifte meer te doen.
Je hoeft nergens meer rekening te houden met btw, niet op facturen, niet bij inkoop, dus dit levert tijdwinst op bij het doen van je administratie.
Als je vrijgesteld bent van btw reken je geen btw (meestal 21%) over je diensten meer. Dit betekent dat jouw dienst aanzienlijk goedkoper wordt voor particulieren. Zakelijke klanten hebben hier geen voordeel bij, want zij kunnen de btw die je rekent toch al over jouw dienst aftrekken.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Draai je minder dan € 20.000 omzet per jaar? Dan kun je in aanmerking komen voor de Kleineondernemersregeling (KOR). Je hoeft dan geen btw meer in rekening te brengen of af te dragen. Dit betekent ook dat je geen btw meer kunt aftrekken.
Je krijgt dan btw-vrijstelling en hoeft geen btw meer op je facturen te vermelden. In sommige gevallen hoef je zelfs geen aangifte van de omzetbelasting meer te doen.
Voorwaarden voor de KOR
Let op! Je mag geen btw aftrekken als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling.
Wat mag in mijn administratie voor de btw niet ontbreken?
Hoe overzichtelijker je administratie, des te makkelijker en sneller je btw-aangifte kunt doen. Zorg ervoor dat je de volgende zaken bijhoudt:
Tip! Gebruik een zakelijke rekening en administratiesoftware om je administratie overzichtelijk te houden.
Veelgestelde vragen
