Zakelijke rekening: spaargeld in box 1 of box 3?
Zakelijk sparen: doe je dat op je zakelijke rekening of op je privérekening? En telt dat vermogen mee in box 1 of box 3 bij de belastingaangifte? Lees hier meer over je opties en de fiscale gevolgen.
Box 1 of box 3?
Als je een eenmanszaak hebt, zijn er 2 mogelijkheden om je spaargeld te stallen. Je zet het op je privérekening óf op je zakelijke rekening. Welke optie je kiest, heeft invloed op de berekening van de inkomstenbelasting die je moet betalen.
Optie 1: particulier spaargeld in box 3
De Belastingdienst hanteert 3 boxen voor verschillende soorten inkomen. Het spaargeld van je particuliere spaarrekening valt in box 3. Dit is particulier inkomen uit sparen en beleggen. Over het bedrag dat hoger is dan het 'heffingsvrije vermogen', betaal je belasting.
Heffingsvrije vermogen
Voor box 3 geldt een heffingsvrijstelling tot een bepaalde hoogte. Dat betekent dat iedereen in Nederland in 2024 over de eerste € 57.000 particulier spaargeld geen belasting betaalt. Als je fiscaal partners bent, kun je samen tot € 114.000 belastingvrij sparen.
Dit waren de afgelopen jaren de bedragen van het heffingsvrije vermogen:
| Jaar | Heffingsvrije vermogen zonder fiscale partner | Heffingsvrije vermogen met fiscale partner |
| 2023 | € 57.000 | € 114.000 |
| 2022 | € 50.650 | € 101.300 |
| 2021 | € 50.000 | € 100.000 |
Heb je meer spaargeld dan het heffingsvrije vermogen? Dan betaal je belasting over het bedrag dat hierboven komt. Dat gebeurt op basis van een verwacht rendement. Dat percentage is voor iedereen hetzelfde. Er wordt dus niet naar de daadwerkelijke opbrengst (bijvoorbeeld rente) gekeken. Het verwachte rendement op je spaargeld in 2023 was bijvoorbeeld 0,36%. In 2024 ligt dat percentage voorlopig op 1,03%.
Tot en met 2022: 'fictief rendement'
Tot en met 2022 werd het gedeelte boven het heffingsvrije vermogen belast volgens het zogeheten 'fictief rendement'. Het belastbare vermogen werd berekend op basis van 3 schijven. Per schijf werd een deel niet belast (het spaardeel) en een deel wel belast (het beleggingsdeel). Vervolgens gold er een gemiddeld rendement per schijf.
Sinds 2023: werkelijke verdeling vermogen
Sinds 2023 gebruikt de Belastingdienst een nieuwe methode om het inkomen in box 3 te berekenen. Daarbij gaat ze uit van de werkelijke verdeling van je vermogen, en niet meer van de fictieve verdeling. Dit kan invloed hebben op de belasting die je betaalt over je spaargeld. Op de website van de Belastingdienst lees je wat de tarieven zijn in 2024 en vind je een rekenvoorbeeld.
Wil je nog even rustig nalezen hoe het zit met die nieuwe berekening box 3-inkomen, en hoe het werkt met je aangifte over 2023? Ga dan naar deze pagina van de Belastingdienst.
Optie 2: zakelijk spaargeld in box 1
Als je je spaargeld op een zakelijke rekening hebt staan, dan valt dit in box 1. Hiervoor rekent de Belastingdienst niet met een fictief rendement, maar met het daadwerkelijke rendement. Dat is dus de zakelijke spaarrente die je over je geld ontvangt.
In 2024 hanteert de Belastingdienst de volgende belastingtarieven voor de inkomstenbelasting in box 1:
| 2023 | 2023 | 2024 | 2024 | |
| Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage | Belastbaar inkomen | Percentage |
| 1 | Tot € 73.032 | 36,93% | Tot € 75.518 | 36,97% |
| 2 | Vanaf € 73.032 | 49,5% | Vanaf € 75.518 | 49,50% |
Als ondernemer kun je gebruikmaken van verschillende aftrekposten, zoals de mkb-vrijstelling van 13,31% in 2024 (14% in 2023). Je belastbaar inkomen wordt daardoor lager, waardoor je minder belasting betaalt.
Zakelijke spaarrente: hoger of lager dan privé?
Hoeveel rente je op je zakelijke spaarrekening krijgt, hangt natuurlijk af van welke bank je kiest. Meestal geldt wel dat de rente op een zakelijke rekening wat lager is dan op een particuliere spaarrekening, omdat zakelijk geld er vaak wat minder lang op staat. Bij de Rabo BedrijfsSpaarRekening krijg je een variabele rente, die afhankelijk is van je spaartegoed.
Voorwaarden zakelijk spaargeld
Veel ondernemers vragen zich af hoeveel ze zakelijk mogen sparen. Het antwoord op die vraag is niet eenduidig. Je zakelijke spaargeld moet een zakelijke functie hebben of krijgen. Met andere woorden: je moet aannemelijk kunnen maken dat het deel uitmaakt van je ondernemersvermogen en daardoor in box 1 valt.
De Belastingdienst stelt nog een aantal belangrijke eisen aan zakelijk sparen:
Voordelen zakelijk sparen
Los van het fiscale aspect is zakelijk sparen belangrijk om inzicht en overzicht in je financiën te creëren. Zeker als startende ondernemer komen er in het begin veel zaken op je af. Je moet bijvoorbeeld btw apart zetten voor de btw-aangifte. En omdat je als ondernemer pas achteraf belastingaangifte doet, moet je maandelijks geld voor de belasting opzijzetten. Dat gaat makkelijker en overzichtelijker met een zakelijke spaarrekening.
Het voordeel van een zakelijke spaarrekening is daarnaast dat je de privé en zakelijke geldstromen scheidt en daarmee altijd een goed overzicht hebt van hoe je onderneming er financieel voor staat.
Bij Rabobank heb je je zakelijke rekening met spaarrekening zo geopend. Je regelt dit vaak al in 5 minuten via de website of in de Rabo App. Ben je zzp'er? Dan is de Rabo ZZP Rekening extra voordelig. Je betaalt hierbij alleen een vast bedrag per transactie (€ 0,39) en geen vaste kosten voor je zakelijke betaalrekening, betaalpas en online bankieren.
Zakelijk sparen: box 3 of box 1?
Waar je je spaargeld het beste kunt plaatsen, is dus afhankelijk van je situatie en de hoeveelheid spaargeld. Kort samengevat is dit het belangrijkst:
Zelf je verzekeringen regelen
Bij Rabo ZelfZeker regel je als ondernemer eenvoudig zelf je verzekeringen.
Veelgestelde vragen
