Zakelijke rekening: spaargeld in box 1 of box 3?

De Belastingdienst hanteert 3 boxen voor verschillende soorten inkomen. Het spaargeld van je particuliere spaarrekening valt in box 3. Dit is particulier inkomen uit sparen en beleggen. Over het bedrag dat hoger is dan het 'heffingsvrije vermogen' betaal je belasting.

Voor box 3 geldt een heffingsvrijstelling tot een bepaalde hoogte. Dat betekent dat iedereen in Nederland in 2025 over de eerste € 57.684 particulier spaargeld geen belasting betaalt. Als je fiscaal partners bent, kun je samen tot € 115.368 belastingvrij sparen.

Dit waren de afgelopen jaren de bedragen van het heffingsvrije vermogen:

Heb je meer spaargeld dan het heffingsvrije vermogen? Dan betaal je belasting over het bedrag dat hierboven komt. Dat gebeurt op basis van een verwacht rendement. Dat percentage is voor iedereen hetzelfde. Het verwachte rendement op je spaargeld in 2024 was bijvoorbeeld 1,44%. Voor 2025 wordt dit percentage in 2026 vastgesteld.

Als je je spaargeld op een zakelijke rekening hebt staan, dan valt dit in box 1. Hiervoor rekent de Belastingdienst niet met een fictief rendement, maar met het daadwerkelijke rendement. Dat is dus de zakelijke spaarrente die je over je geld ontvangt.

In 2025 hanteert de Belastingdienst de volgende belastingtarieven voor de inkomstenbelasting in box 1:

Als ondernemer kun je gebruikmaken van verschillende aftrekposten, zoals de mkb-winstvrijstelling van 12,70% in 2025 (13,31% in 2024). Je belastbaar inkomen wordt daardoor lager, waardoor je minder belasting betaalt.

Hoeveel rente je op je zakelijke spaarrekening krijgt, hangt natuurlijk af van welke bank je kiest. Meestal geldt wel dat de rente op een zakelijke rekening wat lager is dan op een particuliere spaarrekening, omdat zakelijk geld er vaak wat minder lang op staat. Bij de Rabo BedrijfsSpaarRekening krijg je een variabele rente, die afhankelijk is van je spaartegoed.

Veel ondernemers vragen zich af hoeveel ze zakelijk mogen sparen. Het antwoord op die vraag is niet eenduidig. Je zakelijke spaargeld moet een zakelijke functie hebben of krijgen. Met andere woorden: je moet aannemelijk kunnen maken dat het deel uitmaakt van je ondernemersvermogen en daardoor in box 1 valt.

De Belastingdienst stelt nog een aantal belangrijke eisen aan zakelijk sparen:

Los van het fiscale aspect is zakelijk sparen belangrijk om inzicht en overzicht in je financiën te creëren. Zeker als startende ondernemer komen er in het begin veel zaken op je af. Je moet bijvoorbeeld btw apart zetten voor de btw-aangifte. En omdat je als ondernemer pas achteraf belastingaangifte doet, moet je maandelijks geld voor de belasting opzij zetten. Dat gaat makkelijker en overzichtelijker met een zakelijke spaarrekening.

Het voordeel van een zakelijke spaarrekening is daarnaast dat je de privé en zakelijke geldstromen scheidt en daarmee altijd een goed overzicht hebt van hoe je onderneming er financieel voor staat.

Zelf een zakelijke rekening met spaarrekening openen?

Dit regel je vaak al in 5 minuten op de website of via onze Rabo App. Ben je zzp'er? Dan is de Rabo ZZP Rekening extra voordelig. Je betaalt hierbij alleen een vast bedrag per transactie (€ 0,39) en geen vaste kosten voor je zakelijke betaalrekening, betaalpas en online bankieren.