Mkb-winstvrijstelling voor startende ondernemers: zo zit het in 2024 en 2025
Heb je een eenmanszaak, maatschap of vof? Dan heb je recht op de mkb-winstvrijstelling. Deze aftrekpost voor ondernemers verlaagt het winstbedrag, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Ook als zzp’er kom je in aanmerking voor dit belastingvoordeel. In 2025 is de mkb-winstvrijstelling 12,70% van je winst en 13,31% in 2024.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
Alle ondernemers voor de inkomstenbelasting ondernemers voor de inkomstenbelasting (zoals bij een eenmanszaak, vof en maatschap) mogen gebruikmaken van de mkb-winstvrijstelling. Je hoeft hiervoor niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. Deze aftrek voor het mkb zorgt ervoor dat je winstbedrag lager wordt, waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen.
Als zzp’er heb je ook recht op mkb-winstvrijstelling.
Hoe werkt de mkb-winstvrijstelling?
Het enige wat je hoeft te doen om de vrijstelling te gebruiken, is ondernemen en winst maken. De Belastingdienst past de mkb-winstvrijstelling automatisch toe bij je belastingaangifte.
Hoeveel is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is 13,31% in 2024, 0,69% lager dan in 2022 en 2023, toen de vrijstelling 14% was. In 2025 daalt de mkb-winstvrijstelling wederom ietsje, naar 12,70% van je winst na de ondernemersaftrek.
Wat valt er onder de ondernemersaftrek?
Voordat je de mkb-winstvrijstelling toepast, verminder je je winst dus eerst met de andere aftrekposten voor ondernemers. Deze aftrekposten moet je wél zelf aangeven bij je belastingaangifte. Denk aan:
Wat gebeurt er met de mkb-winstvrijstelling als mijn onderneming verlies lijdt?
Maak je verlies, dan is de mkb-winstvrijstelling juist nadelig. Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag je je verlies namelijk verrekenen met je inkomen uit de afgelopen 3 jaar en de komende 9 jaar. Door de mkb-winstvrijstelling wordt je verlies kleiner, waardoor je minder kunt verrekenen met andere jaren.
Belangrijk: maximum aan aftrekposten in 2025 en 2024
Speciaal voor hoge inkomens bestaat er een maximum aan aftrekposten.
| 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Maximaal aftrektarief | 40,0% | 36,93% | 36,97% | 37,48% |
Hoe bereken je de mkb-winstvrijstelling?
Ben je benieuwd hoe de mkb-winstvrijstelling voor je uitpakt? Met dit rekenvoorbeeld kun je zelf aan de slag. Let op! Bij de belastingaangifte gaat dit automatisch. Hieronder vind je twee rekenvoorbeelden:
Mkb-winstvrijstelling in 2024
Stel dat je na aftrek van alle gemaakte kosten een winst hebt van € 40.000.
Mkb-winstvrijstelling in 2025
Dus in 2025 zou de uiteindelijke fiscale winst € 30.607,38 bedragen. Over dit bedrag betaal je belasting. Dit resulteert in een lagere belastbare winst in 2025 vergeleken met 2024, voornamelijk door de lagere ondernemersaftrek en de iets lagere mkb-winstvrijstelling.
Vind je alle percentages en bedragen maar ingewikkeld? Dan kun je een boekhouder of accountant inhuren die je helpt bij je administratie.
Veelgestelde vragen
