11 belastingvoordelen en aftrekposten voor startende ondernemers in 2025

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van de winst mag aftrekken, mits je aan bepaalde voorwaarden voldoet. Zo moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium. Dit betekent dat je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming moet hebben gewerkt. Daarnaast moet je meer tijd besteden aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden, zoals een baan in loondienst.

Heb je recht op de zelfstandigenaftrek? Dan is dat goed nieuws, want hierdoor betaal je minder belasting in 2025 en 2024. Handig om te weten: de Belastingdienst berekent dit automatisch voor je. Je hoeft hier zelf niets voor te regelen.

Ben je net begonnen als ondernemer? Dan kun je naast de zelfstandigenaftrek ook recht hebben op de startersaftrek. Deze regeling is bedoeld om startende ondernemers financieel te ondersteunen, vooral in de beginjaren waarin de winst vaak nog laag is. Simpel gezegd is de startersaftrek een verhoging van de zelfstandigenaftrek.

In 2025 bedraagt de startersaftrek €2.123, hetzelfde bedrag als in 2024. Je kunt deze aftrek maximaal 3 keer gebruiken in de eerste 5 jaar van je onderneming. Wil je weten of je hiervoor in aanmerking komt? Hieronder lees je de voorwaarden.

Om de startersaftrek te kunnen toepassen in 2025, moet je aan 3 voorwaarden voldoen:

1. Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek.
2. In de 5 jaar vóór het belastingjaar heb je maximaal 2 keer gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.
3. Je was in diezelfde periode minimaal 1 jaar geen ondernemer.

Ontwikkel je nieuwe producten of productieprocessen? Of doe je wetenschappelijk onderzoek voor je bedrijf? Dan kun je gebruikmaken van de WBSO-regeling, oftewel de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk. Met deze regeling krijg je belastingvoordeel op kosten die je maakt voor innovatie.

Ben je een (startende) zzp’er?

In 2025 bedraagt de S&O-aftrek voor zelfstandigen €15.551. Als starter profiteer je niet alleen van de WBSO, maar ontvang je ook extra voordeel met een aanvullende S&O-aftrek van €7.781. Deze bedragen zijn gelijk aan die van 2024. Dit belastingvoordeel wordt in mindering gebracht op je winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen.

Bij de WBSO krijg je geen geld op je rekening gestort. De manier waarop de WBSO een deel van de gemaakte kosten vergoedt, gaat via je belastingaangifte. De WBSO vergoedt een deel van de loonkosten in de loonheffingen. Zo betaal je minder loonbelasting.

De WBSO-regeling is in 2025 verdeeld in schijven: loonkosten onder en boven de € 350.000. Zit je in de eerste schijf? Dan kun je 32% aftrekken. Over alles wat je boven dit bedrag uitgeeft, mag je 16% aftrekken.

Als starter krijg je extra voordeel: je mag in de eerste schijf 40% aftrekken.

Helpt je partner je gratis of tegen een kleine vergoeding mee in je bedrijf? Dan kom je misschien in aanmerking voor meewerkaftrek. Dit kan afhankelijk van de winst en het aantal uren dat je partner meewerkt oplopen tot 4% van je winst.

De hoogte van het bedrag hangt af van de winst en het aantal uren dat jouw fiscale partner in de onderneming heeft gewerkt. De voorwaarden om van deze regeling gebruik te kunnen maken zijn:

De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting. Met deze vrijstelling wordt je fiscale winst verlaagd, waardoor je minder belasting betaalt. In 2025 bedraagt deze vrijstelling 12,70%. In 2024 was de vrijstelling hoger, namelijk 13,31%. Dit betekent dat je in 2025 meer belasting betaalt over je winst dan het jaar ervoor.

Voordat je de mkb-winstvrijstelling toepast, moet je je winst eerst verlagen met de zelfstandigenaftrek en eventuele andere ondernemersaftrekken. Het is belangrijk om te weten dat je géén mkb-winstvrijstelling krijgt over de winst die je hebt behaald als medegerechtigde, bijvoorbeeld als commanditair vennoot in een commanditaire vennootschap.

Deze vrijstelling wordt automatisch door de Belastingdienst berekend.

Als ondernemer moet je vaak investeren in bedrijfsmiddelen, zoals apparatuur of een bedrijfsauto. De investeringsaftrek helpt je hierbij. De bekendste regelingen zijn de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), milieu-investeringsaftrek (MIA) en willekeurige afschrijving (VAMIL).

De fiscus houdt tot bepaalde hoogte rekening met het feit dat je moet investeren. Als je in een boekjaar hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, maak je mogelijk aanspraak op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

De regeling is bedoeld voor ondernemers die in bedrijfsmiddelen hebben geïnvesteerd met een waarde tussen de € 2.801 en € 387.580. Het maximale bedrag dat je kunt aftrekken van de winst is in 2024 € 19.535.

De KIA is een percentage van alle investeringen, waarbij de hoogte afhangt van het geïnvesteerde bedrag. De voorwaarden voor de KIA in 2025 zijn:

De milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) zijn 2 regelingen voor investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen op de Milieulijst. Beide regelingen zijn vaak te combineren.

Gebruik je een auto voor je onderneming? Dan kun je de kosten voor de auto aftrekken, zoals brandstof, onderhoud en verzekeringen. Houd er wel rekening mee dat als je meer dan 500 km privé rijdt met de auto, je bijtelling moet betalen.

Ook kun je de btw aftrekken van de te betalen omzetbelasting. Voorwaarde is wel dat je voor je eigen onderneming btw in rekening brengt.

Bijtelling is een fiscale regeling voor zakelijke rijders die meer dan 500 privékilometers per jaar met hun zakelijke auto rijden. De fiscus ziet dit privégebruik als inkomen, waarover je belasting betaalt. De hoogte van de bijtelling hangt af van de CO2-uitstoot en het type brandstof. Een percentage van de cataloguswaarde wordt bij je inkomen opgeteld, waardoor je meer belasting betaalt.

Wanneer je externe bedrijfsruimte huurt of koopt, kun je deze kosten aftrekken als bedrijfskosten. Als je een kantoor aan huis hebt, dan mag je de kosten alleen aftrekken in 2025 als je aan deze voorwaarden voldoet:

De arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) is ook fiscaal aftrekbaar. Veel ondernemers denken ten onrechte dat dit een zakelijke verzekering is die je als zakelijke aftrekpost kunt opvoeren.

De AOV is echter een persoonlijke verzekering die aftrekbaar is in box 1 (inkomen uit werk en woning). De premiebetalingen voor de AOV vallen daardoor onder dezelfde aftrekpost als bijvoorbeeld de premies die je voor een lijfrente betaalt.