Inkomstenbelasting voor zzp’ers: hoeveel moet jij betalen?
Het is waarschijnlijk niet je favoriete hobby, maar als zzp’er hoort het betalen van inkomstenbelasting erbij. Hoeveel dit je uiteindelijk kost? Dat bereken je in een aantal stappen. Let op: in maart 2025 betaal je inkomstenbelasting over het jaar 2024, dus gebruik je voor die aangifte de voorbeelden en tabellen van 2024.
Bereken de inkomstenbelasting in 8 stappen
De berekening van je inkomstenbelasting is gelukkig geen hogere wiskunde. Na het doorlopen van deze 8 stappen weet je wat jij moet betalen.
Stap 1: Stel je brutowinst vast
Je brutowinst is je omzet, oftewel het totaal van alle betaalde facturen of verkochte producten, minus je bedrijfskosten. Denk bij bedrijfskosten aan kosten zoals de inkoop van je voorraad, je auto, het bedrijfspand en de zakelijke rekening.
Stap 2: Bereken je aftrekposten
Als ondernemer heb je een aantal aftrekposten. Hiermee verlaag je de winst waarover je uiteindelijk belasting betaalt. Over het bedrag dat na aftrek overblijft, bereken je in 2024 13,31% mkb-winstvrijstelling. In 2025 wordt dit percentage verlaagd naar 12,70%. Deze 13.31% haal je van het bedrag af, zodat je je belastbare winst of belastbaar inkomen overhoudt.
De belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers zijn:
Zelfstandigenaftrek
Als je in het betreffende kalenderjaar tenminste 1.225 uur aan je bedrijf hebt gewerkt en voldoet aan de overige voorwaarden, heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Dit is een vast bedrag dat je mag aftrekken van je belastbare winst, wat zorgt voor fiscaal voordeel. De zelfstandigenaftrek over 2024 is € 3.750. In 2025 wordt dat € 2.470.
Meer weten over de voorwaarden en de exacte hoogte van de zelfstandigenaftrek in voorgaande en komende jaren? Bekijk dan onze pagina over de zelfstandigenaftrek.
Startersaftrek
Ben je een startende ondernemer/zzp’er? Met de startersaftrek mag je 3 keer in de eerste 5 jaren van je ondernemerschap een extra bedrag aftrekken van de belastbare winst. In 2024 is de startersaftrek € 2.123 (in 2025 blijft dat hetzelfde). Hiervoor moet je wel voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar en een aantal andere voorwaarden. Op onze pagina over de startersaftrek lees je er alles over.
Stap 3: Bepaal je belastingschijf
Voor 2024 gelden er 2 belastingschijven in box 1 voor zzp’ers, met de volgende tarieven:
| Belastingschijf | Inkomen | Te betalen belastingpercentage |
|---|---|---|
| Schijf 1 | tot € 75.518 | 36,97% |
| Schijf 2 | vanaf € 75.518 | 49,50% |
Voor 2025 gaan er 3 belastingschijven gelden in box 1 voor zzp’ers, met de volgende tarieven:
| Belastingschijf | Inkomen | Te betalen belastingpercentage |
| Schijf 1 | tot € 38.441 | 35,82% |
| Schijf 2 | van € 38.441 tot €76.817 | 37,48% |
| Schijf 3 | vanaf €76.817 | 49,50% |
Stap 4: Bereken belasting box 1
In stap 1 en 2 heb je jouw belastbare winst berekend. In stap 3 heb je bepaald binnen welke schijf (of schijven) jouw belastbare winst valt en welk(e) percentage(s) van toepassing is/zijn. Nu kun je het belastingbedrag berekenen. Zorg ervoor dat je de actuele percentages gebruikt voor het berekenen van je belasting.
Een voorbeeld voor 2024: je hebt een belastbaar inkomen van € 50.000 in 2024. Dit bedrag valt volledig in schijf 1. Je betaalt over dit bedrag € 50.000 x 36,97% = € 18.485 belasting.
Een voorbeeld voor 2025: je hebt een belastbaar inkomen van € 50.000 in 2025. Dit bedrag valt gedeeltelijk in schijf 1 en gedeeltelijk in schijf 2. Het eerste deel van je inkomen tot € 38.441 valt in schijf 1. Je betaalt over dit bedrag € 38.441 x 35,82% = € 13.775 belasting. Het resterende bedrag van € 50.000 - € 38.441 = € 11.559 valt in schijf 2. Je betaalt over dit bedrag € 11.559 x 37,48% = € 4.337 belasting. In totaal komt het belastingbedrag neer op € 13.775 + € 4.337 = € 18.112.
Let op: Hier worden de algemene heffingskorting (zie stap 5) en arbeidskorting (zie stap 6) vanaf getrokken en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (zie stap 7) komt er nog bij.
Stap 5: Bereken je algemene heffingskorting
Over het gedeelte van je belastbaar inkomen onder € 75.518 (in 2024) krijg je een algemene heffingskorting. Dit is een korting op de inkomstenbelasting en de premies voor de volksverzekeringen. De hoogte van de korting hangt af van de volgende factoren:
De algemene heffingskorting gaat in 2025 met € 335 omlaag. Dit betekent dat de maximale algemene heffingskorting op € 3.027 uitkomt. In 2024 was dit nog € 3.362. Bekijk hier de tabel algemene heffingskorting in 2024.
Een voorbeeld voor 2024: je hebt een belastbaar inkomen van € 50.000 en bereikt nog niet de AOW-leeftijd. Je valt dan in de tweede categorie (€ 24.813 tot € 75.518). De heffingskorting bereken je met de formule: € 3.362 - 6,630% x (belastbaar inkomen uit werk en woning - € 24.812). Dus:
Je algemene heffingskorting is € 3.362 - € 1.669,96 = € 1.692,04
Let op: Bij het doen van belastingaangifte moet je de optie voor de algemene heffingskorting als zzp’er zelf aanvinken.
Stap 6: Bereken de arbeidskorting
Nog een aftrekpost: de arbeidskorting. Ook deze optie moet je zelf aanvinken als je als zzp’er belastingaangifte doet. De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van je arbeidsinkomen en je leeftijd. Er zijn 5 verschillende schijven, met een maximum arbeidsinkomen van € 124.935 (in 2024). Daarboven krijg je geen arbeidskorting. Bekijk de tabel arbeidskorting in 2024.
In 2025 wordt de maximale arbeidskorting verhoogd van € 5.532 (in 2024) naar € 5.599.
Let op: Vanaf 2023 is de uitbetaling van de arbeidskorting aan de minstverdienende partner komen te vervallen.
Stap 7: Bereken de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
Als zelfstandig ondernemer/zzp’er betaal je een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. De hoogte is weer afhankelijk van je belastbare inkomen uit stap 2. In 2024 is deze bijdrage 5,32% over een belastbare winst tot € 71.628. In 2025 wordt deze bijdrage 5,26% over een belastbare winst tot € 75.860.
Dus in het voorbeeld met een belastbare winst van € 50.000 betaal je over het jaar 2024: 5,32% x € 50.000 = € 2.660. Over het jaar 2025 betaal je: 5,26% x € 50.000 = € 2.630.
Stap 8: Je inkomstenbelasting berekenen
Om de uiteindelijke inkomstenbelasting te berekenen, trek je de algemene heffingskorting (stap 5) en de arbeidskorting (stap 6) af van de belasting die je berekende in stap 4. Vervolgens tel je de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (stap 7) op. De uitkomst is de inkomstenbelasting die je uiteindelijk moet betalen.
Een voorbeeld: als je belastbare inkomen € 50.000 is, ziet de berekening voor 2024 er als volgt uit:
| Inkomstenbelasting (stap 4): | € 18.485 |
| Algemene heffingskorting (stap 5): | € 1.692,04 |
| Arbeidskorting (stap 6): | € 4.871,70 |
| Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (stap 7): | € 2.660 |
De uiteindelijke inkomstenbelasting die je betaalt, is: € 18.485 – € 1.692,04 – € 4.871,70 + € 2.660 = € 14.581,26
Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Niet elke ondernemer wordt door de Belastingdienst automatisch als ondernemer voor de inkomstenbelasting gezien. Of je voldoet, hangt af van factoren zoals winstgevendheid, zelfstandigheid, opdrachtgevers, ondernemersrisico, en het aantal gewerkte uren. Voldoe je aan de criteria, dan kun je profiteren van fiscale voordelen.
Inkomstenbelasting zzp: zelf aangeven of uitbesteden?
Misschien vind je het berekenen van de inkomstenbelasting niet zo eenvoudig. Je kunt er als zzp’er voor kiezen om de inkomstenbelasting uit te besteden aan een boekhouder of accountant. Daar betaal je voor, maar het kan je ook geld opleveren. Je accountant weet namelijk van welke aftrekposten en kortingen jij gebruik kunt maken.
Als je het zelf doet en er eentje vergeet, kan je dit veel geld kosten. Bovendien heb je er geen omkijken naar en kun je de vrijgekomen tijd gebruiken voor opdrachtgevers.
Tip: Zet de belastingen die je moet afdragen alvast apart op een zakelijke spaarrekening. Dat geldt ook voor de btw: heeft een klant een factuur betaald, sluis de btw dan meteen door naar je spaarrekening. Zo zorg je dat je niet voor financiële verrassingen komt te staan. Check meer tips voor een overzichtelijke boekhouding en administratie.
Veelgestelde vragen
