Inkomstenbelasting zzp: hoeveel moet jij betalen?
Het is waarschijnlijk niet je favoriete hobby, maar als zelfstandig ondernemer of zzp’er hoort het betalen van inkomstenbelasting erbij. Hoeveel dit je uiteindelijk kost? Dat bereken je in een aantal stappen.
Bereken de inkomstenbelasting in 8 stappen
De berekening van je inkomstenbelasting is gelukkig geen hogere wiskunde. Na het doorlopen van deze 8 stappen weet je wat jij moet betalen.
Stap 1: stel je brutowinst vast
Je brutowinst is je omzet – het totaal van alle betaalde facturen of verkochte producten, minus je bedrijfskosten – bijvoorbeeld de kosten voor inkoop van je voorraad, je auto, bedrijfspand en zakelijke rekening.
Stap 2: bereken je aftrekposten
Als ondernemer heb je een aantal aftrekposten. Hiermee verlaag je de winst waarover je uiteindelijk belasting betaalt. Over het bedrag dat na aftrek overblijft, bereken je 13,31% mkb-winstvrijstelling (in 2023 was dat 14%). Deze 13,31% haal je van het bedrag af, zodat je je belastbare winst of belastbaar inkomen overhoudt.
De belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers zijn:
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek geeft je als ondernemer een fiscaal voordeel. De zelfstandigenaftrek over 2024 is € 3.750. In 2023 was dat € 5.030.
Startersaftrek
Ben je een startende ondernemer/zzp’er? Met de startersaftrek mag je 3 keer in de eerste 5 jaren van je ondernemerschap een extra bedrag van de belastbare winst aftrekken. In 2024 is de startersaftrek € 2.123.
Stap 3: bepaal je belastingschijf
Er zijn 2 belastingschijven. In 2024 gelden de volgende tarieven in box 1 voor zzp’ers:
| Belastingschijf | Inkomen | Te betalen belastingpercentage |
|---|---|---|
| Schijf 1 | tot € 75.518 | 36,97% |
| Schijf 2 | vanaf € 75.518 | 49,50% |
Stap 4: bereken belasting box 1
Met de percentages uit stap 3 en het bedrag uit stap 2 – je belastbaar inkomen na aftrekposten – bereken je het belastingbedrag. Zorg ervoor dat je de actuele percentages gebruikt voor het berekenen van je belasting.
Een voorbeeld: je hebt een belastbaar inkomen van € 50.000 in 2024. Dan is dat bedrag lager dan € 75.518 en valt je volledige inkomen in schijf 1. Je betaalt dan 36,93% x € 50.000 = € 18.485. Hier gaan de algemene heffingskorting en arbeidskorting vanaf en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet komt er nog bij.
Stap 5: bereken je algemene heffingskorting
Over het gedeelte van je belastbaar inkomen onder € 75.518 krijg je een algemene heffingskorting. Hoe hoog de korting is, hangt af van de hoogte van je belastbaar inkomen en of je de AOW-leeftijd bereikt in het jaar waarover je belasting betaalt. Bekijk hier de bedragen in 2024.
Voorbeeld: je hebt een belastbaar inkomen van € 50.000 en bereikt nog niet de AOW-leeftijd. Je valt dan in de tweede categorie (€ 24.813 tot € 75.518). De heffingskorting bereken je met de formule: € 3.362 - 6,630% x (belastbaar inkomen uit werk en woning - € 24.812). Dus:
€ 3.362 - 6,63% x (€ 50.000 - € 24.812)
€ 3.362 - 6,63% x € 25.188
Je algemene heffingskorting is € 3.362 - € 1.669,96 = € 1.692,04
Let op: Bij het doen van belastingaangifte moet je de optie voor de algemene heffingskorting als zzp’er zelf aanvinken.
Stap 6: bereken de arbeidskorting
Nog een aftrekpost: de arbeidskorting. Ook deze optie moet je zelf aanvinken als je als zzp’er belastingaangifte doet. De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van je arbeidsinkomen en je leeftijd. Er zijn 5 verschillende schijven, met een maximum arbeidsinkomen van € 124.935 (in 2024). Daarboven krijg je geen arbeidskorting.
Rekenvoorbeeld: je belastbaar inkomen is nog steeds € 50.000 en je bereikt dit jaar niet de AOW-leeftijd. In de tabel arbeidskorting 2024 zie je dat je moet rekenen met de formule:
€ 5.532 - 6,510% x (arbeidsinkomen - € 39.857). In jouw geval is dit:
€ 5.532- 6,510% x (€ 50.000 - € 39.857)
€ 5.532 - 6,510% x € 10.143
Je arbeidskorting is dus € 5.532 - € 660,30 = € 4871,70
Let op: Vanaf 2023 vervalt de uitbetaling van de arbeidskorting aan de minstverdienende partner.
Stap 7: bereken de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
Als zelfstandig ondernemer/zzp’er betaal je een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. De hoogte is weer afhankelijk van je belastbare inkomen uit stap 2. In 2024 is deze bijdrage 5,32% over een belastbare winst tot € 71.628.
Dus in jouw voorbeeld met een belastbare winst van € 50.000 betaal je 5,32% x € 50.000 = € 2.660.
Stap 8: je inkomstenbelasting berekenen
Van de berekende belasting in stap 4 trek je de algemene heffingskorting (stap 5) en de arbeidskorting (stap 6) af en tel je de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (stap 7) op. De uitkomst is de inkomstenbelasting die je uiteindelijk betaalt.
Dus in het voorbeeld dat je belastbare inkomen € 50.000 is, geldt: Inkomstenbelasting is € 18.485.
Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Niet elke ondernemer wordt door de Belastingdienst automatisch als ondernemer voor de inkomstenbelasting gezien. Of je voldoet, hangt af van factoren zoals winstgevendheid, zelfstandigheid, opdrachtgevers, ondernemersrisico, en het aantal gewerkte uren. Voldoe je aan de criteria, dan kun je profiteren van fiscale voordelen.
Inkomstenbelasting zzp: zelf aangeven of uitbesteden?
Misschien vind je het berekenen van de inkomstenbelasting niet zo eenvoudig. Je kunt er als zzp’er voor kiezen om de inkomstenbelasting uit te besteden aan een boekhouder of accountant. Daar betaal je voor, maar het kan je ook geld opleveren. Je accountant weet namelijk van welke aftrekposten en kortingen jij gebruik kunt maken. Als je het zelf doet en er eentje vergeet, kan je dit veel geld kosten. Bovendien heb je er geen omkijken naar en kun je de vrijgekomen tijd gebruiken voor opdrachtgevers.
Tip: Zet de belastingen die je moet afdragen alvast apart op een zakelijke spaarrekening. Dat geldt ook voor de btw: heeft een klant een factuur betaald, sluis de btw dan meteen door naar je spaarrekening. Zo zorg je dat je niet voor financiële verrassingen komt te staan.
Veelgestelde vragen
