Man zit in huis en kijkt op zijn telefoon

De kleineondernemersregeling (KOR) aanvragen: hoe werkt het?

Verwacht je in 2024 of 2025 een maximale omzet van € 20.000 te behalen? Dan mag je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Lees hier wat de KOR is en hoe je deze aanvraagt.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De kleineondernemersregeling (ook wel KOR) is in het leven geroepen om kleine ondernemers tegemoet te komen. Als je aan de voorwaarden voldoet, hoef je geen omzetbelasting (btw) af te dragen. Je vermeldt dan geen btw meer op je facturen en hoeft in de meeste gevallen geen aangifte omzetbelasting meer te doen.

Voorwaarden van de KOR in 2024

Als je aan de volgende voorwaarden voldoet, kun je je bedrijf aanmelden voor de KOR:

Je bent ondernemer voor de btw, oftewel je oefent zelfstandig een beroep of bedrijf uit.

Je bedrijf is in Nederland gevestigd, of je hebt hier een vaste inrichting.

Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar

Je hebt een stichting, vereniging, bv, of eenmanszaak. De regeling geldt ook voor natuurlijke personen.

Let op: je mag géén btw aftrekken of terugvragen als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling.

Voorwaarde: 3 jaar deelnemen aan de KOR

Je maakt in principe minimaal 3 jaar lang gebruik van de kleineondernemersregeling, tenzij je in een kalenderjaar meer dan € 20.000 aan omzet draait. Dan moet je dit direct doorgeven aan de Belastingdienst. Let op: dit is alleen nog van toepassing in 2024. Lees hieronder verder over de voorwaarden per 1 januari 2025.

Voorwaarden van de KOR per 2025

Per 1 januari 2025 veranderen een aantal belangrijke voorwaarden van de KOR. Zo komt de verplichte deelnameperiode van drie jaar te vervallen, waardoor je je nu op ieder moment kunt afmelden.

Een andere belangrijke verandering per 2025 is dat je niet meer drie jaar hoeft te wachten als je je opnieuw wilt aanmelden. Je kunt je op elk moment aanmelden voor het volgende jaar. De uitsluiting geldt alleen voor de rest van het jaar waarin je je hebt afgemeld.

De aan- óf afmelding kan per 2025 ook simpeler, via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Nieuw vanaf 2025: de EU-KOR

Als ondernemer in de EU wil je natuurlijk zoveel mogelijk regelzaken eenvoudig houden. De nieuwe EU-Kleineondernemersregeling (EU-KOR) kan daarbij helpen. Met deze Europese regeling kun je btw-vrijstelling aanvragen voor een of meerdere EU-landen waarin je actief bent.

Jij kiest zelf voor welke landen de vrijstelling geldt. Het idee is simpel: je berekent geen btw aan je klanten in andere EU-landen, maar mag ook geen btw aftrekken van de kosten die je maakt voor (internationale) leveringen.

Maximale omzet van € 100.000

Je totale jaaromzet in alle EU-landen, inclusief Nederland, mag niet hoger zijn dan € 100.000. Ook moet je rekening houden met de omzetgrens van het land waar je de btw-vrijstelling wilt toepassen.

Een belangrijk verschil met de huidige KOR is dat je bij de EU-KOR elk kwartaal je totale EU-omzet moet opgeven bij de Nederlandse Belastingdienst.

Administratie opzetten?

Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.

Bekijk de 9 tips

Hoe werkt de kleineondernemersregeling?

Benieuwd of jij in aanmerking komt voor de KOR in 2024 en 2025? Dat is het geval als je omzet (exclusief btw) minder is dan € 20.000 dit jaar. Let op: niet alle omzet telt mee.

Omzet schatten

Als je je aanmeldt voor de KOR, moet je een schatting maken van je omzet. Dit kan als startende ondernemer best lastig zijn. Houd er ook rekening mee dat de Belastingdienst vraagt om de omzet per kalenderjaar. Als je in september begint, telt dus alleen de omzet van september tot en met december.

Deze omzet telt mee voor de KOR

Omzet die je haalt uit leveringen van goederen en diensten die belast zijn met Nederlandse btw, tellen mee voor de KOR. Dit geldt voor producten of diensten met alle btw-tarieven (21%, 9% en 0% btw) en Nederlandse btw die je verlegt naar een andere Nederlandse ondernemer.

Verder tellen mee: btw-vrijgestelde omzet die je haalt uit leveringen van onroerende zaken, betaalmiddelen en effecten, financiële diensten en verzekeringsdiensten.

Deze omzet telt niet mee voor de KOR

Privégebruik van goederen en diensten (fictieve levering).

Investeringsgoederen die in je onderneming zijn gebruikt.

Binnenlandse prestaties waarover de btw naar jou is verlegd.

Prestaties die belast zijn in een ander land, als je de btw verlegt naar de afnemer in het buitenland.

Btw-vrijgestelde omzet uit andere leveringen.

Op deze pagina van de Belastingdienst lees je meer over het verleggen van btw.

Let dus goed op: is jouw product of dienst vrijgesteld van btw? Dan telt het wel mee als het gaat om onroerend goed, een betaalmiddel, financiële dienst of verzekeringsdienst. In andere gevallen niet. Op deze pagina van de Belastingdienst lees je hier meer over.

KOR aanvragen in kwartaal 4 2024

Wil je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling? Dan moet je je aanmelden via dit formulier van de Belastingdienst. Je stuurt het papieren formulier op en ontvangt dan binnen 4 weken bericht. Je kunt de KOR aanvragen in elk kwartaal, zorg dus dat je aanvraag 4 weken vóór het begin van het betreffende kwartaal binnen is.

KOR aanvragen in 2025

Vanaf 1 januari hoef je geen papieren aanvraag meer te doen. Vanaf 1 oktober 2024 kun je je alleen nog aanmelden voor de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Let op: de papieren aanvraag wordt niet meer in behandeling genomen.

Je vraagt de kleineondernemersregeling aan in 3 stappen:

Bepaal vanaf wanneer je gebruik wilt maken van de KOR en wees op tijd. Wil je bijvoorbeeld per 1 januari starten met de regeling, dan moet je ongeveer half november de aanvraag indienen.
Vul de juiste gegevens in via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Houd je (virtuele) brievenbus in de gaten, je ontvangt binnen 4 tot 6 weken bericht van de Belastingdienst.

Voordelen en nadelen KOR

Meedoen aan de KOR heeft voor- en nadelen.

Voordelen KOR

Kleine ondernemers vinden het bijvoorbeeld prettig dat ze alleen nog de inkoopfacturen hoeven te bewaren, bij klanten geen btw in rekening hoeven te brengen en hiervoor geen boekhouding hoeven bij te houden. Ook hoef je geen btw-aangifte meer te doen.

Meedoen met deze regeling scheelt een hoop administratie, al moet je nog steeds een boekhouding bijhouden voor de inkomstenbelasting.

Als jouw klanten vooral particulieren of organisaties zijn die geen btw verrekenen, is de kleineondernemersregeling gunstig. Bij dezelfde verkoopprijs als vóór gebruik van de KOR wordt jouw marge dan hoger - je hoeft namelijk geen btw af te dragen.

Nadelen kleineondernemersregeling

Het nadeel is dan weer dat je geen facturen met btw meer mag versturen, omdat het recht op ontheffing dan direct vervalt.

Je mag daarnaast geen btw meer aftrekken van de belasting. Dit nadeel kan best zwaar wegen als je grote investeringen doet. En ook als je veel zakelijke klanten hebt is de KOR minder interessant. Je mag geen btw op inkopen en zakelijke kosten verrekenen. Dus je inkoopprijs wordt hoger, en dat leidt tot een lagere marge.

Houd je omzet daarnaast goed in de gaten. Als je omzet stijgt en hoger is dan € 20.000 in een kalenderjaar, vervalt je recht op ontheffing. Dan moet je de regeling meteen stopzetten.

Wil jij de KOR in 2024 en 2025 aanvragen of niet?

Hier zie je de nadelen en voordelen van de kleineondernemersregeling op een rij, zodat je een goede afweging kunt maken.

Een illustratie van een pinpas, met munten die eruit springen

De Rabo ZZP Rekening, ideaal voor zzp'ers

Betaal alleen voor wat je gebruikt, zonder vaste kosten.

Bekijk de voordelen

Veelgestelde vragen

Als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling, hoef je in principe geen btw-aangifte meer te doen. In sommige situaties moet je nog wel btw-aangifte doen, bijvoorbeeld als je vervoermiddelen of onroerende zaken levert. Op de website van de Belastingdienst zie je in een handige tool of dat voor jou geldt.

Tip: wel btw berekenen op je facturen, offertes en btw-aangifte? Gebruik de btw-calculator.