Zelfstandigenaftrek en startersaftrek voor zzp’ers: zo zit dat in 2024 en 2025
Als startende ondernemer of zzp’er heb je in veel gevallen recht op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dit zijn vaste bedragen die je van de winst mag aftrekken. En dat is mooi, want zo betaal je uiteindelijk minder belasting. Lees er hier meer over.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
Met de zelfstandigenaftrek verlaag je als ondernemer je belastbaar inkomen. Deze aftrekpost is bedoeld om jou als zelfstandige ondernemer een fiscale tegemoetkoming te geven, waardoor je minder belasting hoeft te betalen.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 2.470. In 2024 is dat € 3.750 en in 2023 ging het om € 5.030. Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd. In 2027 gaat het om een bedrag van € 900.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
| 2022 | €6.310 |
| 2023 | €5.030 |
| 2024 | €3.750 |
| 2025 | €2.470 |
| 2026 | €1.200 |
| 2027 | €900 |
Wat is de startersaftrek?
Als startende ondernemer kom je in aanmerking voor de startersaftrek. Dit valt onder de zelfstandigenaftrek. Daardoor betaal je minder belasting.
Wat is de hoogte van de startersaftrek in 2025?
De startersaftrek bedraagt in 2025 € 2.123 (net als in 2024 en 2023). Starters mogen dit bedrag maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van hun bedrijf aftrekken.
Voorwaarden startersaftrek
Houd wel rekening met de voorwaarden. Je komt namelijk alleen in aanmerking voor de startersaftrek als je:
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in 2024 en 2025
Als je vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering begint met ondernemen, heb je meestal recht op de subsidie startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Je moet dan wel minimaal 800 uur per jaar aan jouw bedrijf kunnen werken. Andere voorwaarden zijn:
Wat belangrijk is om te weten: de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid kun je maximaal drie jaar toepassen. Je behaalde winst geldt als het maximum.
Bereken de bedragen voor deze aftrekpost
Als je in aanmerking komt voor deze regeling, dan gelden de volgende maximale bedragen en voorwaarden:
Het urencriterium in 2024 en 2025
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, moet je voldoen aan het urencriterium. Dit betekent dat je in het betreffende kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je bedrijf hebt gewerkt. Hiervoor tellen niet alleen declarabele uren mee. Je mag bijvoorbeeld ook reistijd en de tijd voor acquisitie meetellen.
Hoe pas je de zelfstandigen- en startersaftrek toe op je belastingaangifte?
Om jouw belastbare inkomen te bepalen, mag je de winst uit je onderneming verminderen met onder meer de zelfstandigen- en startersaftrek.
Dit bedrag vul je in bij de post ‘ondernemersaftrek’ in je belastingaangifte. Met deze aftrekpost verlaag je dus je belastbare inkomen. Als je de belastingaangifte uitbesteedt aan een accountant of boekhouder, dan zal die dit voor je regelen.
Ondernemersaftrek hoger dan de winst
Het kan in je beginjaren gebeuren dat de ondernemersaftrek hoger is dan je winst. Stel dat je in 2024 een winst behaalt van € 4.000. Hier pas je de ondernemersaftrek toe die voor dit jaar geldt (€ 3.750). Dan kom je uit op een ‘niet-gerealiseerde’ ondernemersaftrek van € 1.030.
Dit bedrag mag je het jaar erna bij de volgende belastingaangifte verrekenen. Heb je in 2025 een winst van - laten we zeggen - € 14.000? Dan trek je hier de zelfstandigenaftrek (€ 2.470) + startersaftrek (€ 2.123) + de nog niet-gerealiseerde ondernemersaftrek (€ 1.030) vanaf.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming. Om in aanmerking te komen voor deze regeling hoef je niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar. Van het bedrag dat overblijft na de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek, mag je in 2025 nog eens 12,7% in mindering brengen. In 2024 was dit percentage nog 13,3%). Verder kun je soms ook nog gebruikmaken van:
Checklist: heb ik recht op zelfstandigen- en startersaftrek?
De Rabo ZZP Rekening, ideaal voor zzp'ers
Betaal alleen voor wat je gebruikt, zonder vaste kosten.
Veelgestelde vragen
