Het urencriterium in 2024 en 2025: hoe zit dat?

Het urencriterium is een minimaal aantal uren dat je als ondernemer moet besteden aan je bedrijf om te profiteren van belastingvoordeel. Denk bijvoorbeeld aan de zelfstandigenaftrek of de startersaftrek.

Deze aftrekposten verlagen je belastbare winst, waardoor je uiteindelijk minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Er is dus een goede reden om te zorgen dat je het urencriterium haalt.

Het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteden.

Om het urencriterium te halen, moet je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar ondernemen. Omgerekend is dat ongeveer 24 uur per week en dat een heel jaar lang.

Maar stel nu dat je in maart met je onderneming start. Dan moet je nog steeds die 1.225 uur aan het bedrijf besteden. Er zijn dan dus 9 maanden en ongeveer 40 weken over, dat komt neer op z’n 30 uur per week (zonder vakantie).

Gelukkig tellen de uren die je stopt in het opstarten van je bedrijf óók mee voor het urencriterium. Houd dus vanaf het eerste moment dat je nadenkt over een bedrijf al je uren bij. Zo voorkom je dat je over het eerste kalenderjaar grote aftrekposten misloopt.

Er kan in een jaar veel gebeuren. En dat heeft misschien invloed op het aantal uur dat je in je bedrijf kunt stoppen. Denk aan een zwangerschap of arbeidsongeschiktheid. In die gevallen zijn er uitzonderingen in 2024 en 2025:

Net als voorgaande jaren is de grens vastgesteld op 1.225 uur. Dit is het aantal uren dat je als ondernemer minimaal aan je bedrijf moet besteden om voor de fiscale aftrekposten in aanmerking te komen. De Belastingdienst rekent per kalenderjaar. Voor een volledig kalenderjaar komt dat neer op gemiddeld 24 uur per week.

Of je nu nou in januari of juli een bedrijf start: het urencriterium blijft 1.225 uur.

Stel nu dat je op 1 juli met je onderneming begint. Dan is het niet zo dat je maar de helft van dit aantal uren hoeft te behalen. De grens blijft staan op 1.225 uur. Je zult dan dus gemiddeld meer uur per week in je bedrijf moeten steken om het urencriterium te halen. Mogelijk is dat onhaalbaar voor je.

Wie bijvoorbeeld op 1 november start, gaat het sowieso niet meer lukken om de 1.225 uur halen. Dan zul je je moeten richten op het eerstvolgende kalenderjaar.

Naast de 1.225 uur stelt de ficus als voorwaarde dat je meer dan 50% van je werktijd besteedt aan het bedrijf. Goed om te weten: was je 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan hoef je niet te voldoen aan deze voorwaarde.

Als je voldoet aan het urencriterium, dan kom je in principe in aanmerking voor alle fiscale voordelen waar zzp’ers van kunnen profiteren. De zelfstandigenaftrek is het bekendste voorbeeld. Je mag dan een vast bedrag van je winst aftrekken.

De Belastingdienst moet jou dan wel hebben aangemerkt als ondernemer. Ook geldt dat je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt.

In 2025 is de zelfstandigenaftrek € 2.470. In 2024 was dat nog € 3.750. De overheid besloot eerder om de zelfstandigenaftrek trapsgewijs af te bouwen, naar uiteindelijk nog maar € 900 in 2027. Hierdoor valt je belastbare bedrag hoger uit en betaal je dus meer belasting.

Het kan gebeuren dat jouw winst te laag is om deze zelfstandigenaftrek geheel toe te passen. In dat geval bestaat er een afwijkende regeling, zodat je de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek kunt verrekenen in de volgende negen jaar.

Een bedrijf starten brengt financiële risico’s met zich mee. Om het aantrekkelijker te maken, heeft de Belastingdienst een extra fiscale aftrekpost: de startersaftrek. Dit is een aanvullend belastingvoordeel boven op de zelfstandigenaftrek.

Er gelden wel een paar voorwaarden. Zo heb je alleen recht op de startersaftrek als je gebruik mag maken van de zelfstandigenaftrek. Daarnaast ben je in 1 (of meer) van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer geweest en heb je in die periode niet vaker dan twee keer eerder de startersaftrek toegepast.

Heb je een fiscale partner die regelmatig meewerkt in jouw bedrijf? Dan kom je misschien in aanmerking voor de meewerkaftrek. Je betaalt dan minder belasting over de uiteindelijke winst.

De hoogte van de meewerkaftrek hangt af van de winst en het aantal uren dat jouw fiscale partner in de onderneming heeft gewerkt. Voorwaarde is wel dat de fiscale partner minstens 525 uur per jaar aan de onderneming besteedt en dit doet tegen een jaarvergoeding van maximaal € 5.000.

Volgens de Belastingdienst moet je als ondernemer 1.225 uur besteden aan ‘het feitelijk drijven van je onderneming(en)’. Deze uren kun je onderverdelen in directe en indirecte uren.

Directe uren zijn alle declarabele uren waarmee je omzet behaalt. Dit zijn de uren die je in rekening kunt brengen bij een klant of opdrachtgever.

Je mag niet zomaar ieder uur opschrijven als werktijd. Het urencriterium is gebaseerd op de uren die je daadwerkelijk maakt als zzp’er of zelfstandig ondernemer. Dus ook al ben je de hele dag beschikbaar om je telefoon op te nemen om een opdracht aan te nemen: deze tijd kun je niet beschouwen als indirecte uren.

Een uitzondering hierop is als je in opdracht van een klant stand-by staat en tijdens het wachten je uren invult met ander werk.

Ook ziekte- en vakantiedagen tellen niet mee voor het urencriterium.

Als je het urencriterium van 1.225 uur niet haalt, is er geen reden voor paniek. Er gebeurt namelijk niets. Je krijgt geen brief van de Belastingdienst, er komt geen inspecteur langs en er komt ook geen naheffing of boete.

Om niet in problemen te komen met het urencriterium, is het verstandig om iedere maand de uren te noteren die je aan je onderneming besteedt.

Het enige wat je nu niet mag doen, is de starters- en zelfstandigenaftrek toepassen. Je loopt dus wel een paar duizend euro aan belastingvoordeel mis als je het urencriterium niet haalt.

De mkb-winstvrijstelling staat los van het urencriterium. Deze aftrekpost voor ondernemers mag je dus ook gebruiken als je minder dan 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteedt.

Start je vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering? Dan kom je in aanmerking voor een verlaagd urencriterium. Je moet dan per kalenderjaar minimaal 800 uur aan je onderneming besteden.

De Belastingdienst controleert steekproefsgewijs de aangifte inkomstenbelasting van zzp’ers. Daarbij kijken de inspecteurs ook of je hebt voldaan aan het urencriterium.

Soms is het aantonen van een urenoverzicht niet genoeg. Het kan gebeuren dat de Belastingdienst tijdens een controle vraagt om je e-mails, agenda en bankafschriften van je zakelijke rekening.

Het is dus belangrijk om alle uren die je in het bedrijf stopt te registreren. Een goede urenadministratie is daarom onmisbaar.

Je kunt je uren natuurlijk in een spreadsheet bijhouden, maar efficiënter is het om hiervoor speciale software te gebruiken. Er zijn online verschillende gratis en betaalde varianten beschikbaar, ook voor startende ondernemers en freelancers.

De uren voor het urencriterium kun je bijhouden in je agenda of met software/apps voor urenregistratie, zoals Toggl (gratis) of Paymo (betaald). Veel soorten boekhoudsoftware bieden ook de mogelijkheid om uren bij te houden.

Veel ondernemers doen het allebei: ze zetten afspraken in hun agenda én hebben een urenregistratie waarin ze bijhouden hoeveel tijd ze aan elk project besteden. Daarmee is het ook gemakkelijker om overzichten te maken voor klanten.