Vennootschapsbelasting 2025: hoe zit het precies?
Heb je een besloten vennootschap (bv) of een naamloze vennootschap (nv)? Dan betaal je vennootschapsbelasting over de winst van je bedrijf. Deze belasting geldt ook voor sommige stichtingen en verenigingen die een onderneming drijven. Op deze pagina lees je wat vennootschapsbelasting is, welke aftrekposten er gelden en welke tarieven van toepassing zijn in 2024 en 2025.
Wat is vennootschapsbelasting (Vpb)?
Eenmanszaken en zzp’ers betalen inkomstenbelasting over hun winst. Rechtspersonen, zoals een besloten vennootschap (bv) of een naamloze vennootschap (nv), betalen in plaats daarvan vennootschapsbelasting (Vpb). Ook stichtingen en verenigingen die een bedrijf runnen en daarmee winst maken, moeten vennootschapsbelasting betalen, tenzij ze een vrijstelling hebben.
Vennootschapsbelasting (Vpb) is een jaarlijkse belasting die je betaalt over de winst van je bedrijf. De belasting wordt berekend na aftrek van kosten en eventuele vrijstellingen. Het tarief hangt af van de hoogte van de winst: er geldt in 2025 (en 2024) een lager tarief voor winsten tot € 200.000 (schijfgrens) en een hoger tarief voor winsten daarboven. De tarieven kunnen elk jaar veranderen.
Welke aftrekposten zijn er?
Net als bij de inkomstenbelasting kent de vennootschapsbelasting verschillende aftrekposten. Zo mag je bijvoorbeeld verliezen van eerdere jaren verrekenen en bepaalde investeringen afschrijven. Daarnaast kun je gebruikmaken van de verschillende soorten investeringsaftrekken, zoals:
Wat zijn de tarieven voor de vennootschapsbelasting in 2025 en 2024?
De afgelopen jaren zijn er verschillende veranderingen doorgevoerd in de vennootschapsbelasting. Het lage tarief was in 2022 nog 15%, maar werd in 2023 verhoogd naar 19%. De tariefgrens was in 2022 € 395.000, maar werd in 2023 verlaagd naar € 200.000. Dit blijft voor 2024 en 2025 onveranderd. In 2024 en 2025 blijven zowel de tarieven als de schijfgrenzen voor de vennootschapsbelasting hetzelfde.
Vennootschapsbelasting in een overzicht
De aanpassing van het lage tarief is onderdeel van een groter plan. Sinds 2020 zijn er verschillende veranderingen geweest. In het onderstaande schema lees je wat er de afgelopen jaren is veranderd:
| Jaar | Schrijfgrens | Laag tarief | Hoog tarief |
| 2021 | € 245.000 | 15% | 25% |
| 2022 | € 395.000 | 15% | 25,8% |
| 2023 | € 200.000 | 19% | 25,8% |
| 2024 | € 200.000 | 19% | 25,8% |
| 2025 | € 200.000 | 19% | 25,8% |
Let op! Ben je ook ondernemer voor de inkomstenbelasting? Vanaf 2025 gelden er 3 belastingtarieven in box 1 in plaats van 2.
Andere belastingmaatregelen in 2025
Bedrijven mogen meer rente aftrekken van winst
Bedrijven die winst maken, moeten belasting betalen over die winst. Vaak mogen ze een deel van de rente die ze betalen voor leningen aftrekken, waardoor ze minder belasting hoeven te betalen over de belastbare winst. In 2025 is er een verandering gekomen in de regels voor renteaftrek door de generieke renteaftrekbeperking, ook wel de ‘earningsstrippingregeling’ genoemd.
Vanaf 2025 mogen bedrijven minder rente aftrekken. Bedrijven kunnen de rente niet meer aftrekken als het saldo van de verschuldigde en ontvangen rente:
Dit is strenger dan in 2023 en 2024, toen het percentage nog 20% was. Deze verandering betekent dat bedrijven met hoge rentelasten meer belasting zullen moeten betalen, omdat ze minder rente mogen aftrekken.
Innovatiebox in 2025
De innovatiebox is een belastingmaatregel die bedrijven helpt als ze winst maken met innovatieve producten, diensten of projecten. Het doel van de innovatiebox is bedrijven te stimuleren om meer te investeren in innovatie. Op de website van de Belastingdienst lees je meer over de voorwaarden van de innovatiebox.
Bedrijfsopvolging: gewijzigde bedragen BOR-vrijstelling
Als je een bedrijf krijgt vanuit een erfenis of een schenking, moet je hierover erf- of schenkbelasting betalen. Hoe hoog dit bedrag is, is afhankelijk van de bedrijfswaarde. Daarnaast kun je recht hebben op een vrijstelling vanuit de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). In 2025 zijn de regels voor de BOR-vrijstelling aangepast.
In 2025 bedraagt de BOR-vrijstelling:
Veelgestelde vragen
