Zzp'er naast loondienst: zo kun je het combineren

Het is natuurlijk een aantrekkelijk idee: van je hobby je werk maken. Door je bedrijf langzaam op te bouwen naast je parttime baan hoef je niet meteen in het diepe te springen. Je behoudt de zekerheid van een vast salaris en hebt de ruimte om te groeien. Klinkt ideaal, toch?

Maar let op: de combinatie van loondienst en zzp’er zijn vraagt om een andere aanpak dan fulltime ondernemerschap. Je hebt waarschijnlijk minder tijd voor je bedrijf en moet mogelijk afspraken maken met je werkgever over het parttime ondernemen.

Daarnaast maakt het voor de Belastingdienst geen verschil of je parttime of fulltime onderneemt. Je krijgt te maken met precies dezelfde regels als een fulltime ondernemer.

Houd rekening met de volgende punten als je naast je werk in loondienst als zzp’er aan de slag gaat:

Hoe zit het bijvoorbeeld met inkomsten naast je werk in loondienst? Hoeveel mag je bijverdienen? In principe zit er geen limiet aan hoeveel je mag bijverdienen als zzp’er. Houd er wel rekening mee dat hoe meer je bijverdient naast je baan in loondienst, hoe hoger je belast wordt. Je extra inkomen wordt namelijk opgeteld bij je salaris uit loondienst, en over het totaalbedrag betaal je inkomstenbelasting.

En hoe zit het precies met belastingvrij verdienen? Hoeveel mag je als zzp’er naast je loondienstbaan verdienen zonder extra belasting te betalen? Als jouw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800 is, dan ben je niet verplicht jouw onderneming in te schrijven bij de Kamer van Koophandel.

Daarnaast hoef je je ook niet aan te melden als btw-ondernemer bij de Belastingdienst, zolang je geen btw hebt berekend en geen btw in aftrek wilt brengen. Daarnaast geldt er een btw-vrijstelling voor ondernemers met een omzet tot € 20.000 per jaar. Dit wordt De Kleineondernemersregeling (KOR) genoemd. Verderop lees je daar meer over.

Als je volledig in loondienst werkt, wordt de loonbelasting automatisch door je werkgever ingehouden. Dit betekent dat de belasting over je salaris direct wordt afgedragen aan de Belastingdienst. Je ontvangt altijd een conceptaangifte van de Belastingdienst, gebaseerd op deze gegevens. Je hoeft de aangifte alleen goed te keuren of aan te passen als er aanvullende inkomsten of aftrekposten zijn, zoals hypotheekrente of zorgkosten.

Als je gedeeltelijk in loondienst werkt en daarnaast als zzp'er aan de slag gaat, ligt het iets anders. Naast de loonbelasting die via je werkgever wordt ingehouden, moet je als zzp’er ook (op tijd) aangifte doen over je winst. Dit betekent dat je jaarlijks inkomstenbelasting doet over zowel je loon als je winst uit onderneming. Je kunt overigens pas officieel aan de slag als ondernemer nadat je je hebt ingeschreven bij de Kamer van Koophandel.

Daarnaast moet je als (parttime) ondernemer btw-aangifte doen. Dit is meestal per kwartaal, maar kan ook maandelijks of jaarlijks zijn. Het is dus belangrijk om je administratie goed bij te houden, zodat je geen vervelende verrassingen krijgt bij het indienen van je aangifte.

Vind je het te ingewikkeld om je belastingaangifte helemaal zelf te regelen? Vraag hulp aan een boekhouder, dat scheelt je veel tijd en kopzorgen.

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstellingsregeling voor ondernemers met een omzet tot € 20.000 per jaar. Voor startende ondernemers biedt de KOR voordelen, zoals minder administratieve lasten en vrijstelling van btw-aangifte, waardoor ze eenvoudiger kunnen starten.

Als je meer dan € 20.000 omzet maakt in een kalenderjaar, moet je je in 2025 direct afmelden voor de KOR. Voor het bedrag dat je omzet maakt boven de grens, moet je btw in rekening brengen. Je moet dan een normale btw-registratie gaan bijhouden.

Naast de verplichte afmelding van de KOR, kun je er in 2025 ook voor kiezen om vrijwillig te stoppen met de regeling. De verplichte deelnameperiode van 3 jaar, die in voorgaande jaren van kracht was, is komen te vervallen. Je kunt je afmelden met ingang van de eerste dag van je aangiftetijdvak.

Je hoeft ook niet meer 3 jaar te wachten voordat je je na afmelding opnieuw kunt aanmelden. In 2025 geldt dat je je in het volgende kalenderjaar weer kunt aanmelden voor de KOR.

Om in aanmerking te komen voor aantrekkelijke fiscale voordelen moet je als parttime ondernemer in 2025 ten minste 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteden. In de praktijk komt dat neer op ongeveer 24 uur per week, als je vakantiedagen niet meerekent. Dat is best een opgave als je ook nog parttime in loondienst bent.

Gelukkig mag je zowel directe als indirecte uren meetellen voor het urencriterium. Directe uren zijn declarabele uren, oftewel de gewerkte uren voor klanten en opdrachtgevers. Indirecte uren zijn de uren die je wel in je bedrijf investeert, maar waarvoor je niet direct geld ontvangt. Denk bijvoorbeeld aan:

Wanneer je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar, kun je als ondernemer in 2025 gebruikmaken van bepaalde fiscale voordelen, zoals de zelfstandigen- en de startersaftrek. Bovendien moet je als parttime ondernemer meer uren aan je eigen bedrijf besteden dan aan je vaste baan.

Let op! Lukt dat niet en voldoe je niet aan het urencriterium? Dan ziet de Belastingdienst je waarschijnlijk niet als ondernemer en mag je geen gebruik maken van deze zakelijke aftrekposten. Je moet deze inkomsten dan opgeven onder ‘inkomsten uit overig werk’ bij de inkomstenbelasting.

Deze fiscale aftrekpost is speciaal voor startende ondernemers in het leven geroepen. De startersaftrek is een extra belastingvoordeel waar je als zzp’er maximaal 3 keer gebruik van mag maken.

De zelfstandigenaftrek is de bekendste aftrekpost voor ondernemers. Dit is een vast bedrag dat je van de winst mag aftrekken. Zo betaal je dus ook minder belasting. De hoogte van de zelfstandigenaftrek is in 2025 € 2.470. In 2024 was dat nog € 3.750. Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek in stappen verlaagd. In onderstaande tabel zie je welk bedrag je ieder jaar mag aftrekken.

Als ondernemer kan het veel verschil maken qua belasting of je bijvoorbeeld 2 dagen als zzp'er (16 uur) of 3 dagen als zzp'er (24 uur) werkt naast je baan in loondienst. Dit heeft te maken met het urencriterium en de aftrekken die je kunt toepassen. Om dit verschil duidelijk te maken, geven we 2 rekenvoorbeelden.

Wat voor jou het beste is, hangt af van verschillende factoren, zoals je inkomsten uit loondienst, je winst uit onderneming, de kosten die je maakt en of je recht hebt op aftrekken zoals de zelfstandigenaftrek.

In tabel 1 werkt de ondernemer voor 60% in loondienst en voor 40% als zzp’er. Hij werkt 3 dagen per week in loondienst en verdient € 2.640 bruto per maand. Daarnaast werkt hij 16 uur per week als zzp’er en maakt hij € 3.600 bruto omzet per maand. Zijn maandelijkse kosten bedragen € 300. Omdat hij niet het urencriterium van 1.225 uur per jaar haalt, komt hij niet in aanmerking voor belastingvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek. Zijn totale jaarlijkse netto inkomen is € 71.866.

In tabel 2 werkt de ondernemer voor 40% in loondienst en voor 60% als zzp’er. Hij werkt 2 dagen per week in loondienst en verdient € 1.760 bruto per maand. Daarnaast werkt hij 24 uur per week als zzp’er en maakt hij € 5.400 bruto omzet per maand. Zijn maandelijkse kosten bedragen € 350. Omdat hij wel het urencriterium haalt, komt hij in aanmerking voor belastingvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek.

Zijn totale netto inkomen is € 92.332. Dit is hoger dan in het voorbeeld in tabel 1. Maar let op: als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor zaken als pensioenopbouw, verzekeringen en vakantiegeld. Ga in gesprek met een boekhouder of belastingadviseur om te ontdekken wat voor jou de beste keuze is.