Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in 2025
Ben je een startende ondernemer en deels arbeidsongeschikt? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van een speciale aftrekpost: de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Deze regeling is door de overheid in het leven geroepen om ondernemers met een arbeidshandicap meer kansen te geven op de arbeidsmarkt.
Voorwaarden startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in 2025
Om in aanmerking te komen voor deze regeling, moet je als starter met een arbeidsbeperking aan de volgende criteria voldoen:
Fiscaal voordeel startersaftrek
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid kun je – net als de reguliere startersaftrek – maximaal 3 keer toepassen. De hoogte van de aftrek hangt af van hoe vaak je er in de voorgaande 5 jaar gebruik van hebt gemaakt:
Let op! Een aftrekpost kan nooit tot een verlies leiden. Dit betekent dat de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid nooit hoger kan zijn dan je winst.
Heb je bijvoorbeeld een winst van € 10.000 en maak je voor het eerst gebruik van deze regeling? Dan bedraagt je startersaftrek € 10.000 in plaats van € 12.000.
De reguliere startersaftrek
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is een aparte regeling naast de reguliere startersaftrek en zelfstandigenaftrek. De reguliere startersaftrek bedraagt in 2025 € 2.123 (net als in 2024 en 2023). Starters mogen dit bedrag maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van hun bedrijf aftrekken.
Zelfstandigenaftrek
De reguliere startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en is bedoeld om startende ondernemers fiscaal te ondersteunen. Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd:
Om in aanmerking te komen voor de reguliere startersaftrek en zelfstandigenaftrek, moet je voldoen aan de voorwaarden voor ondernemerschap en het urencriterium van 1.225 uur. Zie het geheugensteuntje hieronder voor meer details.
Aangepast urencriterium voor startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is een speciale regeling voor ondernemers met een arbeidsbeperking. Omdat zij niet volledig inzetbaar zijn, mogen ze voldoen aan een verlaagd urencriterium van minimaal 800 uur per jaar in plaats van de gebruikelijke 1.225 uur.
Let op! De bedragen van deze aftrekpost (€ 12.000, € 8.000 en € 4.000) zijn een vervanging van de zelfstandigenaftrek en worden hier niet bovenop opgeteld.
Minimaal 800 uur
Als ondernemer met een arbeidsbeperking moet je jaarlijks minimaal 800 uur aan je onderneming besteden. Het is belangrijk een nauwkeurige urenregistratie bij te houden, omdat instanties zoals de Belastingdienst of UWV hierop kunnen controleren. Deze instanties gebruiken niet altijd dezelfde criteria.
Tip: Noteer niet alleen de uren die je aan klanten besteedt, maar ook indirecte uren, zoals administratie, marketing en netwerkgesprekken. Zo heb je altijd een volledige verantwoording van je gewerkte uren.
Voorwaarden arbeidsongeschiktheid
De Belastingdienst heeft alle uitkeringen met betrekking tot arbeidsongeschiktheid op een rij gezet. Vanuit deze uitkeringen kun je starten als ondernemer en in aanmerking komen voor startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid:
Arbeidsongeschiktheidsverzekering
Deze laatste uitkering staat bekend als de ondernemers-AOV. Als zzp'er ben je, in tegenstelling tot werknemers in loondienst, niet automatisch verzekerd tegen arbeidsongeschiktheid.
Je bent als ondernemer zelf verantwoordelijk voor je inkomen bij tijdelijke of blijvende arbeidsongeschiktheid. Met een AOV (arbeidsongeschiktheidsverzekering) zorg je ervoor dat je in zo’n situatie verzekerd bent van een inkomen.
Wat kost een AOV voor starters?
De premie van een AOV hangt af van verschillende factoren, zoals de branche waarin je werkt, je leeftijd, het verzekerde bedrag, de looptijd en je eigenrisicoperiode. Wil je weten wat een AOV jou zou kosten?
Gebruik onze premietool om je AOV-premie te berekenen.
Rekenvoorbeeld van een zzp’er (accountant)
Noud, 47 jaar, heeft al het nodige kapitaal opgebouwd en kiest voor een AOV met een verzekerd bedrag van € 30.000 per jaar. Omdat hij eerder met werken wil stoppen, sluit hij de verzekering af tot zijn 60e verjaardag. De maandpremie bedraagt € 108, inclusief aanvangskorting.
Op de website van Interpolis vind je meer actuele premievoorbeelden van ondernemers op een rij.
AOV: verplicht of niet?
Er wordt verwacht dat de AOV in de toekomst verplicht wordt voor Nederlandse zzp'ers. Momenteel is er nog geen definitief akkoord over de inhoud van de Basisverzekering Arbeidsongeschiktheid Zelfstandigen (BAZ). Er wordt een nieuw voorstel ingediend bij de Tweede Kamer na de zomer van 2025. Ontdek wat dit voor jou betekent.
Andere financiële steun bij het starten van een onderneming bij arbeidsongeschiktheid
Als je langdurig arbeidsongeschikt bent en je wilt ondernemen, kun je ook andere financiële steun van de overheid krijgen. Als je bijvoorbeeld een Ziektewet-, WAO-, WAZ-, Wajong- of WIA-uitkering ontvangt kom je mogelijk in aanmerking voor de volgende regelingen:
- Starters- of voorbereidingskrediet: voor de kosten die je maakt om je onderneming voor te bereiden.
- Inkomenssuppletie: een tijdelijke uitkering die je lagere inkomen deels opvangt.
- Vergoedingen: voor hulpmiddelen zoals voorleeshulp of een tolk.
UWV bepaalt of het starten van een bedrijf in jouw situatie haalbaar is.
Voorzieningen van UWV
Je kunt de bovengenoemde regelingen het hele jaar door aanvragen bij UWV, mits je een bijstands-, WIA-, WAO-, WAZ-, Wajong- of Ziektewet-uitkering ontvangt. Ook moeten deze regelingen noodzakelijk zijn om je bedrijf te kunnen starten en moet je beperking naar verwachting langer dan 1 jaar duren.
